國內企業從國外銀行貸款交什么稅？

國內企業從國外銀行貸款交什么稅？

假定A公司可向B公司借入5000萬美元，期限為半年，利率10%，到期還本付息。借款合同到期日，A公司向B公司支付本金5000萬美元和利息250萬美元。該日人民幣匯率中間價為6元/美元，城建稅稅率為7%。則A公司應扣繳營業稅：250×6×5%=75（萬元）；城建稅等附加稅費：75×（7%＋3%＋2%）=9（萬元）；企業所得稅：250×6×10%=150（萬元）；扣繳稅費共計234萬元。

A公司的會計分錄如下（單位：萬元）：

向B公司借入外債5000萬美元

借：銀行存款——美元（5000×6.01）30050

貸：其他應付款——B公司（美元） （5000×6.01）30050

期末調整

借：其他應付款——B公司（美元） 50

貸：財務費用——匯兌差額 50

各月末計提利息

借：財務費用 250.02

貸：其他應付款——B公司（美元） （41.67×6.00） 250.02

其中，最后一月計提利息需考慮四舍五入影響

借：財務費用 249.90

貸：其他應付款——B公司（美元） （41.65×6.00） 249.90

計提B公司稅金及附加

借：其他應付款——B公司（美元） 234

貸：應交稅費——代扣營業稅及附加 84

應交稅費——代扣企業所得稅 150

到期支付代扣稅金及附加：

借：應交稅費——代扣營業稅及附加 84

應交稅費——代扣企業所得稅 150

貸：銀行存款 234

到期支付本金和利息

借：其他應付款——B公司（美元） 31266

貸：銀行存款——美元 （5211×6.00）31266

以上就是國內企業從國外銀行貸款交什么稅的全部解答，小編同時為大家舉例加以說明，如果對此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經驗豐富的會計學堂老會計們交流。