如何進行現金流量表分析？

2018-05-23 09:35 來源：網友分享
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作為企業的債權人或者投資者，最關系的就是企業賺取資金的能力，現金流量表反映了企業一段會計期間的現金流入流出情況。如何進行現金流量表分析？

如何進行現金流量表分析?

現金流量表是以收付實現制為編制基礎,反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表.對現金流量表的分析,既要掌握該表的結構及特點,分析其內部構成,又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析,以求全面、客觀地評價企業的財務狀況和經營業績.

現金流量表的編制應當遵循以下原則:

(1)分類反映原則.

(2)總額反映與凈額反映靈活運用原則.

(3)合理劃分經營活動、投資活動和籌資活動.

如何進行現金流量表分析？

(4)外幣現金流量應當折算為人民幣反映.

(5)重要性原則.

在表內三類現金流量中,經營活動的現金凈流入本質上代表了企業自我創造現金的能力,盡管企業取得現金還可以通過對外籌資的途徑,但債務本金的償還最終還取決于經營活動的現金凈流入,因此,經營活動的現金凈流入應是現金凈流量的重要來源.

如何進行現金流量表分析?需要結合利潤變和資產負債表進行綜合的橫向縱向分析,感謝閱讀.

資產負債表 現金流量表 損益表
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    現金流量表是以收付實現制為編制基礎，反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。對現金流量表的分析，既要掌握該表的結構及特點，分析其內部構成，又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評價企業的財務狀況和經營業績。因此，現金流量表的分析可從以下幾方面著手： 一、現金流量及其結構分析 企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。分析現金流量及其結構，可以了解企業現金的來龍去脈和現金收支構成，評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力。 （一）經營活動產生的現金流量分析。 l、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品。接受勞務付出的現金進行比較。在企業經營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現能力強。 2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較，可大致說明企業產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重有多大。比重大，說明企業主營業務突出，營銷狀況良好。 3、將本期經營活動現金凈流量與上期比較，增長率越高，說明企業成長性越好。 （二）投資活動產生的現金流量分析。當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時，需要大量的現金投入，投資活動產生的現金流入量補償不了流出量，投資活動現金凈流量為負數，但如果企業投資有效，將會在未來產生現金凈流入用于償還債務，創造收益，企業不會有償債困難。因此，分析投資活動現金流量，應結合企業目前的投資項目進行，不能簡單地以現金凈流入還是凈流出來論優劣。 （三）籌資活動產生的現金流量分析。一般來說，籌資活動產生的現金凈流量越大，企業面臨的償債壓力也越大，但如果現金凈流入量主要來自于企業吸收的權益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，資金實力反而增強。因此，在分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較，所占比重大，說明企業資金實力增強，財務風險降低。 （四）現金流量構成分析。首先，分別計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入占現金總流入的比重，了解現金的主要來源。一般來說，經營活動現金流入占現金總流入比重大的企業，經營狀況較好，財務風險較低，現金流入結構較為合理。其次，分別計算經營活動現金支出、投資活動現金支出和籌資活動現金支出占現金總流出的比重，它能具體反映企業的現金用于哪些方面。一般來說，經營活動現金支出比重大的企業，其生產經營狀況正常，現金支出結構較為合理。 答

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    就比方說你的一個資產負債率權益乘數，產權比例來進行。 答

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    您好，這個報表分析可不是三言兩語能說清楚的，建議還是學習一下相關課程。 答

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