以前年度項目外地預交稅金怎么列賬?

以前年度項目外地預交稅金怎么列賬?

異地外經預交預交增值稅，應通過“應交稅費—應交增值稅(已交稅金)”科目核算。

假設2016年5月20日預交本月增值稅100萬元，則會計處理是：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金) 100

貸：銀行存款 100

5月31日，已知本月銷項稅額為500萬元，進項稅額為385萬元，則本月應交增值稅115萬元;因已預交100萬元，下月初尚需交15萬元，賬務處理是：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 15

貸：應交稅費—未交增值稅 15

6月15日前繳納時：

借：應交稅費—未交增值稅 15

貸：銀行存款 15

異地施工預繳的2%增值稅如何繳納?

預繳繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

是向建筑服務發生地主管國稅機繳納稅款，不是機購所在地。如果你公司在B市，施工在A市，是向A市國稅預繳稅款。預繳時候需要帶上：

(一)《增值稅預繳稅款表》

(二)與發包方簽訂的建筑合同原件

(三)與分包方簽訂的分包合同原件及復印件

(四)從分包方取得的發票原件及復印件

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