合伙企業補交去年增值稅怎么處理

合伙企業補交去年增值稅怎么處理

答：1.稅務查賬補交本年增值稅,應該與少報漏報銷售收入有關，對少報漏報的收入應做：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入;

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

2.同時將未交款做：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

3.繳納稅款做：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款等

企業補交以前年度個人所得稅怎么做會計處理?

1、《國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2005〕715號)第三條規定，根據企業所得稅和個人所得稅的現行規定，企業所得稅的納稅人、個人獨資和合伙企業、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除。

2、《國家稅務總局關于雇主為雇員承擔全年一次性獎金部分稅款有關個人所得稅計算方法問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第28號)第四條規定，雇主為雇員負擔的個人所得稅款，應屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業管理費列支的，在計算企業所得稅時不得稅前扣除。

3、根據上述規定，除了企業為員工個人支付的且未單獨作為管理費列支的個人所得稅可以稅前扣除外，其他情形下，企業為個人支付的個人所得稅，不得稅前扣除。

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