企業進項稅額轉出要如何做會計處理?

2018-05-14 11:11 來源：網友分享
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購買物品設置到增值稅交納時，可進行進項稅抵扣，如果增值稅已經進行抵扣，則需要將進項稅進行轉出。企業進項稅額轉出要如何做會計處理?詳見下文。

企業進項稅額轉出要如何做會計處理?

增值稅進項稅額轉出就是將那些按稅法規定不允許抵扣,但購進貨物或接受勞務時已作抵扣的進項稅額如數轉出.《增值稅暫行條例》第十條規定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.

進項稅轉出的相關分錄:

借:固定資產(價稅合計數)

貸:庫存現金

企業進項稅額轉出要如何做會計處理?

如果增值稅已經抵扣,需要轉出

借:固定資產(需要轉出的進項稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸:應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出

一般進項稅額轉出在期末都不會有余額的,當期期末要把進項稅額轉出轉到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉入未交增值稅科目后,才會知道當月需要繳納多少增值稅.

企業進項稅額轉出要如何做會計處理?如果增值稅已經抵扣,進項稅額需要轉出,應設置"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.歡迎登陸會計學堂.

固定資產
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