出口企業免抵退的賬務處理如何做?

出口企業免抵退的賬務處理如何做?

一、“應交稅金——應交增值稅”科目的核算內容

出口企業(僅指增值稅一般納稅人，下同)應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目，借方發生額，反映出口企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額和實際支付已繳納的增值稅等;貸方發生額，反映出口企業銷售貨物或提供應稅勞務應繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅;期末借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的增值稅;期末貸方余額，反映企業尚未繳納的增值稅。出口企業在“應交增值稅”明細帳中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅金”、“出口抵減內銷產品應納稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

二、“應收出口退稅”會計科目的核算內容

“應收出口退稅”科目的借方反映出口企業銷售出口貨物后，按規定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅。申報時，借記本科目，貸記“應繳稅金-應繳增值稅”;貸方反映實際收到的出口貨物的應退增值稅。收到退稅額時，借記銀行存款，貸記本科目，期末借方余額，反映尚未收到的應退稅額。

三、進口：借原材料貸應付，出口：借應收貸收入，這點與內銷差不多，就是沒有稅金，另外進出口的幣別換算問題要注意一下就可以了;由于進出口存在征退稅率的問題，所以進出口之間的征退稅之差就尤為關鍵，因為這個數需要計入進項稅轉出的，影響你們公司的應繳稅額，利用免抵退的軟件在相應的欄目中錄入報關數據，系統會自動生成的。還有就是要注意申報的期限，超期的話需要轉為內銷，征收增值稅的。計算方法為出口金額作為含稅金額，倒擠稅額的。

生產企業出口退稅賬務怎么處理?

生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：一是，當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;二是，免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;三是，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。

所謂打蛇打七寸，找到關鍵的點，將會計學堂整理的出口企業免抵退的賬務處理如何做的問題的內容一些容易犯錯的點拉出來曬曬，大家感覺如何呢。