公司外債利息所得如何納稅？

公司外債利息所得如何納稅

舉個例子：假定利息是10000元，代扣代繳的所得稅是2000元，分錄：

1、計提利息：

借：財務費用 10000

貸：應付利息 10000

2、支付利息并扣稅：

借：應付利息 10000

貸：銀行存款 8000

應交稅費-應交所得稅 2000

3、代交所得稅：

借：應交稅費-應交所得稅 2000

貸：銀行存款 2000

政策依據：

《企業所得稅法實施條例》第十八條第二款規定，利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

第三十七條規定，對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳會計學堂整理的。

外資企業外債利息需繳哪些稅種?

需要繳納所得稅：根據《中華人民共和國企業所得稅法》和《國家稅務總局關于印發<非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法>的通知》(國稅發[2009]3號)，非居民企業取得來源于中國境內的利息所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法律規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。

公司外債利息所得如何納稅，有了上文說的實例，就像數學例題一樣，大家可以套用公式來結題，但是前提是大家需要知曉其中原理，否則就算這次可以照搬著用，下次就忘了。