一般貿易出口退稅的會計處理怎么做?

一般貿易出口退稅的會計處理怎么做?

首先,按規定出口企業無論規模大小,內外銷都應該分開核算.

出口當月,做收入和進項稅額轉出.

收齊單證后,做應收退稅(產生退稅額)和出口抵減內銷(產生免抵額).

收到退稅款后,做銀行存款.

免抵退稅額是根據單證收齊的出口額來計算.

一般貿易出口退稅如何計算?

1、一般貿易

(1) 出口退稅計算公式：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

(2)以上出口退稅計算公式的有關說明：

①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。

②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。

③企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。

④應納稅額小于零的，結轉下期抵減應交稅額。

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