異地工程發票需要什么？

異地工程發票需要什么？

類型一:增值稅一般納稅人提供建筑服務

深圳市外一般納稅人來深提供建筑服務的、本市一般納稅人跨行政區提供建筑服務的,需在服務發生地主管國稅機關預繳稅款.本市一般納稅人在機構所在地行政區內提供建筑服務的無需預繳稅款.一般納稅人無論是否預繳稅款均應自行開具增值稅發票,不得申請.

深圳市外一般納稅人能提供《外出經營活動稅收管理證明》的,按照本指引類型五步驟一的流程辦理報驗登記.

深圳市外一般納稅人無法提供《外出經營活動稅收管理證明》的,按照本指引類型六步驟一的流程辦理臨時稅務登記.

一、需預繳稅款的一般納稅人適用一般計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率預繳稅款.應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

二、需預繳稅款的一般納稅人選擇適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率預繳稅款.應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

增值稅小規模納稅人

類型二:深圳市小規模納稅人在本市提供建筑服務,需代開的

一、本市小規模納稅人跨行政區提供建筑服務需代開的,應按規定向服務發生地主管國稅機關預繳稅款,然后可向服務發生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請.

二、本市小規模納稅人在機構所在地行政區內提供建筑服務需代開的,應按規定向機構所在地主管國稅機關預繳稅款,然后可向機構所在地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請.

異地工程發票需要什么？

一、關于發票開具:

一般納稅人理應自行開具發票.小規模納稅人能夠自行開具發票的也應該自行開具發票.但(稅總2016年第17號)第九條規定:小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,不能自行開具增值稅發票的,可向建筑服務發生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代 開增值稅發票.

二、需要辦理手續:

《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(稅總2016年第17號)規定,第七條納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,在向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款時,需提交以下資料:

(一)《增值稅預繳稅款表》;

(二)與發包方簽訂的建筑合同原件及復印件;

(三)與分包方簽訂的分包合同原件及復印件;

(四)從分包方取得的發票原件及復印件.

因此,在異地預繳增值稅時可以不憑借〈外管證〉辦理.

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