年底計提所得稅費用怎么入賬?

年底計提所得稅費用怎么入賬?

年底計提所得稅時候，是以總利潤，再做納稅調整，用調整后的數據作為所得稅計稅收入，計算所得稅。

總利潤-所得稅費用=凈利潤

提取時：

借：所得稅

貸：應交稅費--所得稅

結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

上交時

借：應交稅費--所得稅

貸：銀行存款等

所得稅費用為負數是為什么?

所得稅費用是負數說明，企業發生了虧損。

所得稅費用，是由兩部分的內容構成的，一是應交所得稅，二是遞延所得稅，

而遞延所得稅，又可進一步分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，也就是說，遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產后，就是遞延所得稅了，

用公式表示一下：

遞延所得稅=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產

所得稅費用=應交所得稅+(遞延所得稅負債-遞延所得稅資產)

企業發生虧損時，企業應當確認相應的遞延所得稅資產，并且由于虧損企業的應交所得稅為零了。那么這時，就會出現所得稅費用為負數的情況了。

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