小微企業免征增值稅會計處理怎么做?

小微企業免征增值稅會計處理怎么做?

小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入:

小規模納稅人平時取得銷售收入正常會計處理

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應繳稅費-應繳增值稅

在達到《通知》規定的免征增值稅條件時

借：應繳稅費-應繳增值稅

貸：營業外收入

月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。

小微企業免征增值稅如何申報?

稅務局規定，月收入30000元以內的企業免征增值稅，你在17行上填上免的稅額就能通過了。收入應該是不含稅的收入，開票總金額/1.03=不含稅收入。

不含稅收入*0.03=應繳納增值稅。

小微企業月銷售收入30000及以下的免稅與你填寫的免稅銷售額不是一個內容，不要填錯了。一般的銷售收入填第一行，第三行。

如何申報增值稅：看是一般納稅人還是小規模納稅人,若公司是一般納稅人,要開具增值稅專用發票,那么報稅時有兩個步驟,第一步:抄稅,抄稅是指將資產負債表、利潤表、增值稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細表、本期銷售情況明細表)等相關信息輸入安裝了稅控機的電腦里面。然后審核，上傳數據到U盤，最后將以上資料打印(別忘打印專用發票明細表和專用發票匯總表)第二步：去辦稅大廳報稅。

補充：增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于小微企業免征增值稅會計處理怎么做的全部內容了，應當將有關應交增值稅轉入當期營業外收入，獲取更多財務知識，請持續關注會計學堂網的更新。