出口稅和出口退稅的區別是什么?

出口稅和出口退稅的區別是什么?

答：1、出口退稅率是出口貨物的實際退稅額與計稅依據之間的比例。它是出口退稅的中心環節，體現國家在一定時期的經濟政策，反映出口貨物實際征稅水平，退稅率是根據出口貨物的實際整體稅負確定的，同時，也是零稅率原則和宏觀調控原則相結合的產物。

零稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環節上的課稅對象，以零表示的稅率。從理論上說，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。

但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴格。如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅并無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅，規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額，其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。

2、出口退稅產品簡潔講是按所出口產品的退稅率的進項稅額計算退稅。

出口零稅率產品不退稅，不免稅，要視同內銷交稅。

出口免稅商品，就是不退稅不交稅，申報免稅就可以。

3、出口退稅是將出口貨物在國內生產、流通環節繳納的增值稅、消費稅，在貨物報關出口后退還給出口企業的一種稅收管理制度，是一國政府對出口貨物采取的一項免征或退還國內間接稅的稅收政策。

我國的出口貨物稅收政策主要有以下三種形式：

出口免稅并退稅，出口免稅是指對貨物在出口環節不征增值稅、消費稅，這是把貨物在出口環節與出口前的銷售環節都同樣視為一個征稅環節;出口退稅是指對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔，按規定的退稅率計算后予以退還，現行的出口退稅率有17%、14%、13%、11%、9%、5%等幾檔;

出口免稅不退稅，出口免稅與上述含義相同。出口不退稅是指適用這個政策的出口貨物因在前一道生產、銷售環節或進口環節是免稅的，因此，出口時該貨物本身就不含稅，也無須退稅。出口免稅有一般貿易出口免稅、來料加工貿易免稅和間接出口免稅三種情況。

出口不免稅也不退稅，出口不免稅是指對國家限制或禁止出口的某些貨物的出口環節視同內銷環節，照常征收，出口不退稅是指對這些貨物出口不退還出口前其所負擔的稅款，出口退稅率為零適用這一政策。

出口貨物退稅率為零和出口免稅同樣是企業商品出口以后得不到退稅款，但是二者之間存在著很大的區別，出口免稅主要適用于生產企業的小規模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和一些特定的商品如油畫等。即企業首先應將出口收入計入主營業務收入，不計算應收的退稅款，因為出口免稅，應將該出口商品耗用國內采購材料的進項稅額進行進項轉出，計入主營業務成本。如果該企業是生產企業，除了有出口免稅收入之外，還有出口退稅收入、內銷收入等，需按一定的比例將出口免稅耗用的國內采購材料的進項稅額計算并轉出。

出口退稅率為零主要適用于一些國家限制出口的商品。出口退稅率為零的貨物視同內銷，計提銷項稅額，首先應將出口收入計入主營業務收入，不計算應收的退稅款，然后根據下列公式計算銷項稅金：

一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式：

應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率

由于該貨物的進項不需進項轉出，所以可以直接進行進項抵扣。

出口稅和出口退稅的區別是什么?應計提銷項稅額的出口貨物，如果生產企業已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的，可從成本科目轉入進項稅額科目;外貿企業如已按規定計算征稅率與退稅率之差并已轉入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額轉入進項稅額科目。