企業新置研發設備怎么做賬務處理

企業新置研發設備怎么做賬務處理

答：該設備如果金額不大你可以做

借：管理費用 應交稅金

貸：銀行存款如果金額挺大的做

借：固定資產 應繳稅金

貸：銀行存款

財務法規上是規定超過2000的設備就應該計入固定資產，但是實際操作上金額范圍要大的多，主要看你公司固定資產的具體情況來定。如果這個設備很容易壞的，就進費用或者低值易耗品，不太容易壞的金額達的就進固定資產，每月提折舊現在固定資產是可以抵扣稅金的。

問題：符合財稅〔2014〕75號和國家稅務總局公告〔2014〕64號規定條件，企業在2014年1月1日后購進并專門用于研發活動的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除，同時專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費可依據國稅發〔2008〕116號規定作為研發費用在企業所得稅稅前加計扣除。請問：加計扣除研發設備金額是為一次性扣除的設備單位價值，還是該設備的會計處理的折舊費?

根據《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第64號)第二條企業專門用于研發活動的儀器、設備已享受上述優惠政策的，在享受研發費加計扣除時，按照《國家稅務總局關于印發〈企業研發費用稅前扣除管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2008〕116號)、《財政部
國家稅務總局關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2013〕70號)的規定，就已經進行會計處理的折舊、費用等金額進行加計扣除。

因此，如果會計處理與稅務處理一致，均將此項專門用于研發活動的設備按單位價值一次性扣除的，則在企業所得稅稅前加計扣除的研發費用為一次性扣除的50%;如果會計處理仍按規定年限計提折舊費，而稅務處理為一次性扣除的，則在企業所得稅稅前加計扣除的研發費用僅為會計處理計提的折舊費的50%。