確認所得稅費用的會計分錄是怎樣的呢?

確認所得稅費用的會計分錄是怎樣的呢?

所得稅費用,是指企業經營利潤應交納的所得稅.

納稅調整減少額:稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等

借:所得稅費用

(遞延所得稅資產)--(注:遞延所得稅資產增加,即發生了可抵扣暫時性差異)

(遞延所得稅負債)---(注:遞延所得稅負債減少,即轉回了應納稅暫時性差異)

貸:應交稅費-應交所得稅

(遞延所得稅負債)-- (注:遞延所得稅負債增加,即發生了應納稅暫時性差異)

(遞延所得稅資產)---(注:遞延所得稅資產減少,即轉回了可抵扣暫時性差異)

結轉:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

【例】甲公司2007年度按企業會計準則計算的稅前會計利潤為10000000元,所得稅稅率為33%.當年按稅法核定的全年計稅工資為2000000元,甲公司全年實發工資為1800000元.假定甲公司全年無其他納稅調整因素.甲公司遞延所得稅負債年初數為400000元,年末數為500000元,遞延所得稅資產年初數為250000元,年末數為200000元.甲公司的會計處理如下:

甲公司所得稅費用的計算如下:

遞延所得稅費用=(500000-400000)+(250000-200000)

=150000(元)

所得稅費用當期所得稅+遞延所得稅費用

=3300000+150000

=3450000(元)

甲公司會計分錄如下:

借:所得稅費用             3450000

貸:應交稅費--應交所得稅   3300000

遞延所得稅負債            100000

遞延所得稅資產             50000

確認所得稅費用的會計分錄是怎樣的呢?上文小編就先簡單介紹到這,更多相關資訊,敬請關注會計學堂的更新!