工資已入賬未發放如何繳納個人所得稅?

工資已入賬未發放如何繳納個人所得稅?

(1)計提職工工資時：

借：管理費用/銷售費用/生產成本等

貸：應付職工薪酬

(2)代職工個人繳納社保及個稅時：

借：其他應收款-個人社保

其他應收款-個稅

貸：銀行存款

(3)發放工資時：

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

(4)下月發放工資，扣回本月未扣代付的社保及個稅時：

借：應付職工薪酬

貸：其他應收款-個人社保

其他應收款-個稅

工資未發如何申報代扣代繳個人所得稅?

(1)根據現行稅法規定，個人取得的應稅所得，應按規定交納個人所得稅，并由支付單位代扣代繳稅款。一般地說，企業應按規定依期支付職工工資，如確因特殊情況，未能依期支付而在以后月份補發以前月份拖欠的工資，應事先報經當地主管稅務機關備案，經審查屬實其補發以前月份拖欠的工資，可按規定月份征個人所得稅，由支付單位代扣代繳稅款。

(2)對為客戶發工資是否要計繳個人所得稅問題我們認為，企業與本企業的職工是雇傭與被雇傭的關系，企業支付本企業職工的工資，負有法定的代扣代繳個人所得稅義務。盡管企業之間的業務往來繁雜多樣，一般地說，企業不會有代其他企業發放其職工的工資。如情況特殊，確需代其他企業發放其職工的工資，仍屬于企業之間約定的代辦業務關系。既可以約定代發職工的工資，也可以約定代扣其交納的個人所得稅稅款。在會計核算上，代辦者仍在往來賬戶中反映，被代辦者則應在成本費用賬戶中列支。就這次代辦業務來說，代辦者沒有直接的稅務責任。但必須明確，如以這種業務關系，偷逃國家稅收，將要承擔相應的法律責任。

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