營改增后建安企業財務處理怎么做?

營改增后建安企業財務處理怎么做?

1、 取得預收賬款時開具增值稅發票：

借：銀行存款

貸：預收賬款

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) (全部價款+價外費用)÷(1+11%)×11%

或者：

借：銀行存款

貸：預收賬款

應交稅費—未交增值稅 (全部價款+價外費用)÷(1+3%)×3%

按規定預交增值稅時：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

或者

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

2、 外購建筑材料等，取得的增值稅專用發票等合法扣稅憑證：

借：庫存材料等科目

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

3.領用建筑材料、支付分包價款時：

借：工程施工——成本(材料)

貸：原材料

借：工程施工——成本(分包款)

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

建筑材料等若用于簡易計稅項目，應于領用時轉出進項稅額：

借：工程施工——成本(材料等)

貸：原材料

應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

4.每月按完工百分比法確認收入、成本：

借：工程施工——合同毛利

主營業務成本

貸：主營業務收入

按照總包扣除分包后的差額作為銷售額時，按照應抵減的增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的增值稅)

貸：主營業務成本

5.結算工程價款時開具增值稅發票：

借：應收賬款

貸：工程結算

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

6.每月按照實際繳納的增值稅(含異地預繳數)計算的城建稅、教育費附加、地方教育附加：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

應交稅費——應交教育費附加

應交稅費——應交地方教育附加

7.工程竣工決算

借：工程結算

貸：工程施工—合同成本

工程施工—合同毛利

此外，建筑企業在2016年4月30日之前按照完工百分比法確認的收入，但合同約定的結算期在2016年5月1日之后，應當繳納增值稅。企業應沖回多提的營業稅及附加，同時調整主營業務收入、應交營業稅科目金額。調賬分錄如下：

借：工程施工-毛利(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

同時：

借：營業稅金及附加(紅字)

貸：應交稅費——應交營業稅等(紅字)

待實際結算時：

借：應收賬款或銀行存款

貸：工程結算

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于營改增后建安企業財務處理怎么做的全部內容了，小編已總結如上，獲取更多財務知識敬請關注會計學堂的更新!