匯算清繳后補繳的所得稅怎樣做會計分錄？

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

1、匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是：

（1）補計提：

借：未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

（2）支付時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)所得稅的納稅申報 ：

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

（1）企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

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