代開增值稅發票繳納稅款申報單填寫方法

代開增值稅發票繳納稅款申報單填寫方法

答：試點納稅人所開具的專用發票應繳納的稅款，應在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具專用發票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

而對于代開增值稅發票繳納稅款申報單的填寫方法，有以下幾點：

1.本表一式三份。第一聯：申請代開納稅人留存。第二聯：稅務機關稅款征收崗位留存。第三聯：稅務機關代開發票崗位留存。

2.已辦理“一照一碼”納稅人，納稅人識別號欄填寫統一社會信用代碼。

3.自然人代開增值稅發票的，納稅人識別號欄填寫身份證件號碼。

4.代開增值稅普通發票的，購買方為自然人或符合下列4項條件之一的單位（機構），納稅人識別號可不填寫：

（1）我國在境外設立的組織機構；

（2）非常設組織機構；

（3）組織機構的內設機構；

（4）軍隊、武警部隊的序列單位等。

5.代開增值稅普通發票的，購買方信息中的地址、電話、銀行信息可不填寫。

6.自然人申請代開增值稅普通發票時，銷售方信息中的地址、電話、銀行信息可不填寫。

看完了會計學堂的本篇文章，對于代開增值稅發票繳納稅款申報單的填寫說明您應該有一點的了解了。對于會計方面的不明白的，您都可以隨時關注我們網站文章的更新。