上年少計提的稅金及附加會計處理?

上年少計提的稅金及附加會計處理?

如果你是確實因為錯誤計提，可以直接做負數沖回的分錄，分錄相同，做負數將原多提的部分沖回，摘要寫明原因即可。如果你是因為調節稅收，自己故意少交稅，那就不能直接沖回了，因為如果稅務查帳，你要被罰的!應該按照計提預繳營業稅，卻因收入減少，可以向稅務機關申請退稅(匯算清繳時)!

如果款項不大，只是幾百塊錢建議不要使用“以前年度損益調整”這個科目了，直接通過當期科目“營業稅金及附加”來處理。

用“營業稅金及附加”：借：營業稅費及附加;貸：應交稅費-應交教育費附加。

用以前年度損益調整”：借：以前年度損益調整-調整營業稅金及附加 貸：應交稅費-城市維護建設稅 應交稅費-教育附加 應交稅費-地方教育附加
借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整-調整營業稅金及附加。

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分錄：計提時：借：主營業務稅金及附加貸： 應交稅金-城建稅 應交稅金-教育附加應交稅金-地方教育附加繳納時：借： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加應交稅金-地方教育附加貸：銀行存款。

仔細閱讀，然后對比自己之前的做法，工作上，就不至于對上年少計提的營業稅金會計處理類似的問題難住，本文由會計學堂小編整理。