集團內無償借款涉稅有何邊界

集團內無償借款涉稅有何邊界
1、增值稅
對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金有償借貸行為，屬于符合（財稅〔2016〕36號）規定統借統還的條件的，允許免征增值稅。統借統還需滿足向企業集團或者集團內核心企業借款，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨立核算單位和非獨立核算單位），并向集團內下屬單位收取用于歸還金融機構或債券購買方本息的款項等條件。
2、企業所得稅
企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。即若借貸雙方存在關聯關系，稅務機關有權核定其利息收入并繳納企業所得稅。獨立交易原則是指沒有關聯關系的交易各方，按照公平成交價格和營業常規進行業務往來遵循的原則。稅務機關會根據合理方法，如可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法等，來核定關聯企業間無償借款的利息收入。
3、其他稅費
城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，需在繳納增值稅的前提下繳納。城市維護建設稅根據納稅人所在地不同，稅率分為7%（市區）、5%（縣城、鎮）和1%（不在市區、縣城或鎮的）；教育費附加征收率為3%；地方教育附加征收率一般為2%。這些附加稅費以實際繳納的增值稅為計稅依據。
企業無償借款給個人是否要交企業所得稅？
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務。
另外根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十五條規定，企業所得稅法第六條第(二)項所稱提供勞務收入，是指企業從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入。
集團內無償借款涉稅有何邊界？通過上文羅列的相關稅費的邊界要求介紹，學員們應該清楚作為集團內部的無償借款涉稅是如何處理的，雖然小編老師對此內容只是做了簡要的闡述，但是還是相信學員們應該有所認知；只不過，在實操過程中對于無償借款稅務計稅需要結合當地稅務政策以及實際情況來定的，有什么不懂的操作都可以來這里請教老師，也會有經驗豐富的會計老師為你們解惑的。