企業(yè)收到的退款如何進(jìn)行賬務(wù)處理

2026-03-08 11:16 來(lái)源：網(wǎng)友分享

企業(yè)收到的退款如何進(jìn)行賬務(wù)處理？從財(cái)務(wù)處理的角度來(lái)理解，企業(yè)收到支出的退款，那么會(huì)計(jì)科目上庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款的數(shù)額就會(huì)有所增加的，在期末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候就需要通過(guò)相關(guān)營(yíng)業(yè)成本的科目來(lái)核算的；所以在會(huì)計(jì)處理上可以按照收到賬款、發(fā)票作廢以及結(jié)轉(zhuǎn)處理等步驟來(lái)處理的。具體的內(nèi)容小編老師建議你們還是來(lái)閱讀下述內(nèi)容，對(duì)你們學(xué)習(xí)肯定是有幫助的。

企業(yè)收到的退款如何進(jìn)行賬務(wù)處理

一、收到款項(xiàng)

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金(紅字)

貸：應(yīng)收賬款(紅字)

二、發(fā)票作廢

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：營(yíng)業(yè)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(紅字)

三、商品退回結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本

借：營(yíng)業(yè)成本(紅字)

貸：庫(kù)存商品(紅字)

行政事業(yè)單位以前年度已經(jīng)列支的職工退款，收回時(shí)增加"庫(kù)存現(xiàn)金"或者"銀行存款",同時(shí)增加結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余；以前年度掛賬的職工借款、差費(fèi)等待結(jié)算資金收回，增加"庫(kù)存現(xiàn)金"或者"銀行存款"、沖銷(xiāo)原掛賬科目(一般用"其他應(yīng)收款"科目)。

對(duì)以前年度的款項(xiàng)收回，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該查閱以前年度憑證及明細(xì)賬等資料，分別情況，寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理，并將原始資料復(fù)印件作為記賬憑證附件。

企業(yè)收到的退款如何進(jìn)行賬務(wù)處理

退回貨款會(huì)計(jì)分錄條件有哪些？

條件1：銀行存款之前收到了貨款，那么根據(jù)分錄銀行日記賬當(dāng)然記在借方增加了，現(xiàn)在退回了貨款，根據(jù)分錄當(dāng)然要沖減本期的銀行存款日記賬的借方增加額了。

而不是在銀行存款日記記賬的貸方登記，如果是貸方登記，就是屬于虛增的支付，實(shí)際是退回的，也就是只能在銀行存款的借方?jīng)_掉。

條件2：如果是電算化做憑證的，現(xiàn)金流量表也是自動(dòng)顯出經(jīng)營(yíng)收入負(fù)數(shù)，也是自動(dòng)沖減當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)收入。而最后的兩個(gè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理總有一個(gè)會(huì)計(jì)科目不符合退回貨款的原始沖減。

再次，根據(jù)借貸記賬法原則，上借下貸，左借右貸的要求都符合。而最后的兩個(gè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理總有一個(gè)不符合借方記賬法的原則。

企業(yè)收到的退款如何進(jìn)行賬務(wù)處理？關(guān)于這個(gè)退款的財(cái)務(wù)處理，小編老師相信學(xué)員們只要認(rèn)真讀完之后應(yīng)該都知道該如何來(lái)處理的，涉及到的會(huì)計(jì)科目都有提及的，學(xué)員們參考上文步驟都可以完成；只不過(guò)，不同的情況下遇到的會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和核銷(xiāo)可能會(huì)有所不同的，因此如果你們還想深入的學(xué)習(xí)關(guān)于退款的財(cái)務(wù)處理課程，可以來(lái)這里找會(huì)計(jì)老師免費(fèi)報(bào)名，選擇合適的課程進(jìn)行學(xué)習(xí)。

現(xiàn)金流量表