企業(yè)所得稅匯繳時常見稅會差異有哪些

一、收入類差異

國債利息收入：會計上作為投資收益計入利潤總額，但稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅，需從利潤總額中調(diào)減。

居民企業(yè)間分紅：會計上確認(rèn)投資收益，但稅法規(guī)定符合條件的居民企業(yè)間分紅免征企業(yè)所得稅，需進(jìn)行納稅調(diào)減。

二、成本費用類差異

業(yè)務(wù)招待費：會計上全額計入當(dāng)期損益，但稅法規(guī)定扣除限額為發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，超出部分需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：會計上全額計入銷售費用，但稅法規(guī)定扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%（部分行業(yè)為30%），超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

三、資產(chǎn)類差異

固定資產(chǎn)折舊：會計上可采用直線法、雙倍余額遞減法等多種方法，但稅法規(guī)定特定行業(yè)或資產(chǎn)需采用特定折舊方法（如直線法），導(dǎo)致賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致，形成暫時性差異。

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：會計上計提的各種減值準(zhǔn)備（如壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備等）作為費用列支，但稅法要求真實發(fā)生時才能列支抵扣，形成可抵扣暫時性差異。

四、負(fù)債類差異

產(chǎn)品質(zhì)量保證費用：會計上確認(rèn)預(yù)計負(fù)債并計入銷售費用，但稅法要求實際發(fā)生時才能稅前扣除，形成可抵扣暫時性差異。

五、永久性差異

行政性罰款支出：會計上作為營業(yè)外支出減少利潤總額，但稅法不允許稅前扣除，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額，此類差異不會隨時間轉(zhuǎn)回。

六、稅收優(yōu)惠差異

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：會計上按正常稅率計算所得稅，但稅法規(guī)定高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，需進(jìn)行納稅調(diào)減，形成永久性差異。

企業(yè)所得稅匯繳和補繳的區(qū)別有哪些？

企業(yè)所得稅匯繳和補繳的區(qū)別在于兩者概念的不同。企業(yè)所得稅匯繳即年度匯算清繳，匯算清繳是納稅人關(guān)于所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的一項稅款匯總結(jié)算清繳工作。企業(yè)所得稅補繳指具有企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)，在當(dāng)期未按時向主管稅務(wù)機關(guān)提交企業(yè)所得稅稅費申報和繳納稅費的，應(yīng)按規(guī)定向機關(guān)補申報和補繳納稅費的行為。

同時企業(yè)所得稅匯繳是一項常規(guī)的、合法的行為，企業(yè)所得稅補繳屬于一種違規(guī)的行為，若企業(yè)未按期補繳并情節(jié)嚴(yán)重的，主管稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)實際情況對企業(yè)實施處罰。

企業(yè)所得稅匯繳時常見稅會差異有哪些？通過上文小編老師綜合的介紹，學(xué)員們應(yīng)該已然知曉，在企業(yè)所得稅匯算清繳的時候稅會差異的方面有哪些，這些差異方面的具體內(nèi)容相信你們應(yīng)該也是都有了解的；當(dāng)然，如果你們讀完上文之后認(rèn)為小編老師闡述的內(nèi)容有問題，也可以來這里找會計老師進(jìn)行提問，會有專業(yè)的財務(wù)會計老師在線為你們解答的，對你們理解肯定有幫助的。