稅務籌劃與偷稅避稅的邊界如何準確界定

稅務籌劃與偷稅避稅的邊界如何準確界定

稅收籌劃與偷稅漏稅是兩種截然不同的行為，其界定主要依據相關稅收法律法規。

1、本質區別

稅收籌劃：是一種合法的企業籌劃行為，其前提條件是必須符合國家法律及稅收法規。稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，利用法律規定，結合納稅人的具體經營情況來選擇最有利的納稅方案。

偷稅：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行為。偷稅是公然違反稅法，與稅法對抗的行為，具有明顯的欺詐性質。法規1

2、經濟行為上的不同

稅收籌劃：是對某項應稅經濟行為的實現形式和過程在事前進行某種合法的安排，其經濟行為符合減輕納稅的法律規定。

偷稅：是對一項實際已發生的應稅經濟行為全部或部分的否定，通過有意識地謊報和隱匿有關納稅情況和事實，達到少繳或不繳稅款的目的。

3、法律后果上的不同

稅收籌劃：是合法的，通過某種合法的形式來承擔盡可能少的稅收負擔。如果稅收籌劃比較嚴重地影響到政府的財政收入，政府只能通過修改與完善有關稅法規定來堵塞漏洞。

偷稅：是法律上明確禁止的行為，一旦被稅務機關查明屬實，納稅人就要承擔相應的法律責任，包括補繳稅款、滯納金以及罰款，甚至可能面臨刑事處罰。

稅務籌劃包括什么？

1、避稅籌劃，是指納稅人采用非違法手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。

2、節稅籌劃，是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優惠政策，通過對籌資、投資和經營等活動的巧妙安排，達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。

3、轉嫁籌劃，是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過價格調整將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。

4、實現涉稅零風險，是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，不會出現任何關于稅收方面的處罰的狀態。

稅務籌劃與偷稅避稅的邊界如何準確界定？綜合以上內容所述，按照上文內容講解相信學員們應該非常清楚，稅務籌劃本質上就是企業通過合法的方式對企業減免稅款進行處理，而偷稅則是利用法律不允許的手段來逃避納稅的義務；如果你們讀完上文內容之后對此方面的知識還有什么不懂的地方，都是可以來這里找會計老師提問，會有很多專員的財務老師給你們解答的。