存貨盤盈的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理口徑

一、存貨盤盈的會(huì)計(jì)處理：

1.批準(zhǔn)前：

借：原材料/庫存商品等(盤盈金額)

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損

2.批準(zhǔn)后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用(無需區(qū)分原因，盤盈金額均計(jì)入管理費(fèi)用)

存貨盤盈通常是由于收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所致，屬于管理方面的問題，因此盤盈的存貨通常沖減管理費(fèi)用。

二、存貨盤盈的稅務(wù)處理：

1、增值稅處理

?不征收增值稅?：存貨盤盈屬于日常計(jì)量差錯(cuò)（如收發(fā)錯(cuò)誤），未發(fā)生銷售或購進(jìn)交易，不符合增值稅應(yīng)稅行為條件，無需申報(bào)或繳納增值稅。??

?后續(xù)銷售時(shí)處理?：若盤盈存貨后續(xù)出售，需按正常銷售流程繳納增值稅。??

2、企業(yè)所得稅處理

?計(jì)入應(yīng)納稅所得額?：盤盈收益屬于企業(yè)利潤(rùn)組成部分，需全額計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅收入，繳納企業(yè)所得稅。??

?會(huì)計(jì)處理影響?：會(huì)計(jì)上沖減“管理費(fèi)用”或計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)一致，無需額外納稅調(diào)整。??

存貨盤盈的概念如何理解？

存貨盤盈是指單位清查出無賬面記載或反映的庫存材料、低值易耗品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。根據(jù)存貨盤點(diǎn)表、經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告或證明、其他材料（保管人對(duì)于盤盈的情況說明、價(jià)值確定依據(jù)等）進(jìn)行認(rèn)定。

存貨盤點(diǎn)表是記錄盤點(diǎn)日財(cái)產(chǎn)物資實(shí)際數(shù)量的原始憑證，通常一式兩份，一份由保管人留存，一份送交會(huì)計(jì)部門與賬面記錄核對(duì)。

存貨盤盈的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理口徑是什么？通過上文匯總到的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，關(guān)于企業(yè)存貨盤盈后的稅務(wù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的處理口徑，相信學(xué)員們已然都是有所了解的，這點(diǎn)小編老師在上文中還是闡述的比較清晰的。其實(shí)，針對(duì)企業(yè)存貨的頂點(diǎn)盤查，除了盤盈外還有有盤虧的現(xiàn)象，因此想要提升自己在這方面的財(cái)務(wù)處理能力，小編老師歡迎你們來本網(wǎng)站上免費(fèi)搜索相關(guān)的財(cái)務(wù)課程學(xué)習(xí)。