現金盤點差異的處理原則

現金盤點差異的處理原則

賬實不符的常見情況及處理方法如下：

1、現金日記賬賬面余額與庫存現金數額不相符

處理方法為：采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數,然后再與現金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況。現金清查后應填寫“現金盤點報告表”，并據以調整現金日記賬的賬面記錄。

2、各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額不相符

處理方法為：應逐一對各項財產物資的盤點結果填制盤存單，并同賬面余額記錄核對，確認盤盈盤虧數，填制實存、賬存對比表，作為調整賬面記錄的原始憑證。

3、有關債權、債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符

處理方法為：采用發函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上，編制“往來款項對賬單”，寄往各有關往來單位。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符。

現金盤點時應注意什么?

1.在現金盤點審計中發現被審計單位的招待費清單在出納的保險柜中，這些原始記錄沒有附在記賬憑證中報銷發票的后面，也有的被審計單位記賬憑證中報銷發票的后面附的是經單位有關人員清理過的招待費清單，這樣會計處理都違反了現行的有關法規，由此深入全面核對該單位的大宗招待費發票，有時會發現被審計單位虛開招待費發票，從而形成賬外賬或“小金庫”。

2.在現金盤點審計中注意盤點現金支票和轉賬支票存根、作廢存根和空白支票，并做詳細記錄與現金、銀行存款審計結合起來，往往能有意外發現。審計中發現的賬外賬的形成有的就是把作廢的轉賬支票存根附在記賬憑證后作為附件，現行的轉賬支票看不見對方戶名和賬號，實際轉出的與轉賬支票存根上注明的轉入單位不一致，而是轉到被審計單位下屬的“三產”，出具的報銷發票和合同是虛假的。

3.在現金盤點審計中要關注出納和會計的保險柜中的個人名義的投資項目和單位法人代表的房產證、土地證和有關資信證明等。出納和會計保險柜中存在上述物品首先違背《現金管理條例》。同時，這些物品是私人物件，放在出納和會計人員保管屬不正常現象，有可能是單位賬外資產，以此為線索與審計其他事項相結合進行追查，有可能發現被審計單位存在的違規違紀問題。

現金盤點差異的處理原則都有什么？以上內容就是本期小編老師匯總的介紹，相信大家讀完之后對于企業現金盤點賬實不符的這種異常情況的處理有所了解的，上文提及到的三種情形也是小編老師認為比較常見的情形。如果你們想要學習現金盤點其他異常情況的處理知識，那么小編老師推薦你們來這里試試，在這里你們可以通過關鍵詞方式搜索相關課程免費報名學習，還有專業財務老師在線輔導你們學習。