企業(yè)所得稅視同銷售的計稅價格

企業(yè)所得稅視同銷售價格按被移送資產(chǎn)的公允價值確定，具體順序為：納稅人最近時期同類貨物平均售價→其他納稅人同類貨物平均售價→組成計稅價格（成本×（1+成本利潤率））。

價格確定方法及順序

1、企業(yè)所得稅視同銷售的價格確定遵循以下優(yōu)先級，需確保符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2016年第80號）規(guī)定：

2、按納稅人最近時期同類貨物平均銷售價格：優(yōu)先采用企業(yè)自身近期銷售同類產(chǎn)品的實際交易均價。

3、按其他納稅人同類貨物平均銷售價格：若無企業(yè)自身售價，則參考市場上其他企業(yè)近期同類產(chǎn)品交易均價。

4、按組成計稅價格計算：前兩者均無法確定時，采用公式：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)。其中：

成本指實際生產(chǎn)成本（自產(chǎn)）或采購成本（外購）；

成本利潤率通常由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定，一般為10%，但消費稅貨物需按《消費稅若干具體問題的規(guī)定》調(diào)整。

如何判斷是否屬于視同銷售？

視同銷售是指企業(yè)將某些實際未出售的資產(chǎn)或服務(wù)作為已出售的收入計入利潤表中，從而虛增收入和利潤的行為。與實際銷售的區(qū)別在于，實際銷售是指企業(yè)將真實出售的資產(chǎn)或服務(wù)的收入計入利潤表中。

判斷是否屬于視同銷售，需要考慮以下幾個方面：

1.是否存在實質(zhì)性交易：如果企業(yè)與客戶之間存在實質(zhì)性交易，即雙方有意愿、能力和意愿履行合同，那么就不屬于視同銷售。

2.是否存在貨物或服務(wù)的交付：如果企業(yè)已經(jīng)將貨物或服務(wù)交付給客戶，那么就不屬于視同銷售。

3.是否存在貨款的收入：如果企業(yè)已經(jīng)收到貨款，那么就不屬于視同銷售。

4.是否存在合同的簽訂：如果企業(yè)與客戶之間存在合同，且雙方都已簽訂，那么就不屬于視同銷售。

企業(yè)所得稅視同銷售的計稅價格如何計算？通過上文內(nèi)容的學(xué)習(xí)，這個企業(yè)視同銷售的計稅價格順序，相信你們應(yīng)該都是有所掌握的，后期在稅務(wù)工作中遇到類似的問題也可以知道如何處理的。當(dāng)然，如果你們讀完上文之后認(rèn)為小編老師針對視同銷售計稅價格的計算有什么不對的地方，小編老師也歡迎你們來這里找會計老師進(jìn)行溝通，一些探討學(xué)習(xí)財務(wù)知識，提升自己的認(rèn)知水平。