增值稅留抵退稅的申請流程與要求

增值稅留抵退稅的申請流程與要求

1、申請條件

納稅人申請留抵退稅需同時符合以下基本條件：納稅信用等級為A級或B級；申請退稅前36個月內未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；申請退稅前36個月內未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

此外，針對不同納稅人類型有細化要求：

一般企業：需從2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元。

小微企業：除基本條件外，需為小型企業或微型企業。

特定行業企業（如制造業、批發零售業等）：從事相關行業增值稅銷售額占全部銷售額比重超過50%。

特殊情形：集成電路重大項目、大型客機和新支線飛機企業、外購石腦油/燃料油用于化工生產等，需符合行業專項規定。

2、辦理流程與渠道

登錄電子稅務局：通過電子稅務局【我要辦稅】-【一般退稅管理】-【增值稅留抵稅額退稅】或類似路徑進入申請界面。

填寫申請信息：系統自動預填納稅人基本信息。需選擇退抵稅方式，錄入申請退稅額和理由。針對特殊行業或小微企業，系統會自動識別并帶出相應模板。

上傳附件與提交：根據提示上傳所需資料，如增值稅專用發票、海關進口專用繳款書等信息可通過模板批量導入。

確認信息無誤后提交申請。

查詢進度：提交后可在電子稅務局查看申請狀態及辦理進度。

存量留抵和增量留抵區別是什么？

存量留抵和增量留抵即存量留抵退稅和增量留抵退稅，兩者的區別在于退稅金額的界定不同，存量留抵退稅通過將當期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后，對孰低者的部分實施留抵退稅；而增量留抵退稅通過將當期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后，根據實際情況對增量的部分或當期期末的留抵稅額實施留抵退稅。

其中增量留抵退稅和存量留抵退稅同屬于我國國家稅務機關所推行的一項稅收管理措施，并按照《財政部、稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》的規定實施處理。

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