存貨非正常損失怎么稅務申報

存貨非正常損失怎么稅務申報

一、企業所得稅方面

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，企業發生的存貨非正常損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。但需要注意的是，這種扣除需要滿足一定的條件：

損失必須是實際發生的，且能夠提供相關證據進行證明。

企業必須已經按照規定計提了相應的存貨跌價準備或其他相關準備。

在申報企業所得稅時，企業需要將存貨非正常損失作為稅前扣除項目進行申報，并附上相關證明材料。

二、增值稅方面

對于增值稅，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，存貨非正常損失所涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，在發生存貨非正常損失時，企業需要對已經抵扣的進項稅額進行轉出處理。

具體來說，如果存貨非正常損失涉及到之前已經抵扣的進項稅額，企業需要在申報增值稅時，將這部分進項稅額進行轉出，并在增值稅納稅申報表中進行相應填報。

非正常損失的會計處理怎么做？

1、企業發生存貨盤虧的非正常損失時：

借：待處理財產損溢

貸：原材料（或庫存商品等科目）

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

2、企業經審批對盤虧的存貨進行處理時：

借：營業外支出

貸：待處理財產損溢

3、期末企業結轉本年利潤：

借：本年利潤

貸：營業外支出

企業發生存貨盤虧的非正常損失時，應通過“待處理財產損溢”科目進行核算。待處理財產損溢科目主要用于核算企業在清查財產過程中已經查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。

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