財(cái)務(wù)審計(jì)中如何查證賬外資金

作為審計(jì)人員，我們有一套專門的手段來發(fā)現(xiàn)這些賬外資產(chǎn)：

1、核查銀行賬戶：檢查公司所有的銀行賬戶，看看是否有未記錄的款項(xiàng)。我曾經(jīng)遇到過一個(gè)公司開設(shè)了銀行賬戶卻未將其入賬的情況，結(jié)果發(fā)現(xiàn)賬戶里有數(shù)千萬的收付，最終這些資金都轉(zhuǎn)入了個(gè)人賬戶。這種做法風(fēng)險(xiǎn)極大，一旦被查出，后果嚴(yán)重。

2、審查租金合同：如果公司有房產(chǎn)出租，那么租金合同是關(guān)鍵。看看合同上是否有收款記錄，如果沒有，那就需要進(jìn)一步調(diào)查。

3、核實(shí)銷售合同：合同規(guī)定的期限已過，但未見回款，必須查明原因。

4、往來款項(xiàng)函證：客戶聲稱已付款，但公司賬上仍顯示未結(jié)清，那么這筆錢究竟給了誰？何時(shí)支付的？需要詢問清楚。

5、查明白條入賬：確保整個(gè)流程的完整性和合規(guī)性。

6、實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)：親眼所見是最為真實(shí)的。例如，如果一個(gè)店鋪未出租，為何有人在使用？誰負(fù)責(zé)此事？是否收取了租金？是否有合同？這些問題都需要一一查證。

賬外賬的治理對(duì)策有什么？

1、加大法律法規(guī)宣傳，營造依法誠信納稅的氛圍。要形成依法納稅者受益，不依法納稅者受損的良好社會(huì)風(fēng)氣；

2、完善金融法律法規(guī)，構(gòu)建協(xié)稅護(hù)稅信息化系統(tǒng)。積極推廣貨幣資金支付電子化，限制和減少大量現(xiàn)金交易，加強(qiáng)對(duì)納稅人資金流動(dòng)的管理和監(jiān)控；

3、加強(qiáng)部門協(xié)作，合力遏制賬外賬涉稅違法活動(dòng)。加強(qiáng)財(cái)政、稅局、銀行、公安等部門的交流、合作、信息共享，合力打擊違法行為；

4、防范和打擊并重，加強(qiáng)日常稅務(wù)管理。促進(jìn)和規(guī)范企業(yè)建賬建制工作，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)發(fā)票監(jiān)控管理和納稅評(píng)估力度，及早發(fā)現(xiàn)異常；

5、積極鼓勵(lì)公民舉報(bào)，調(diào)動(dòng)群眾協(xié)稅護(hù)稅積極性。設(shè)立舉報(bào)箱、建立舉報(bào)管理信息系統(tǒng)，讓全社會(huì)共同參與賬外賬的治理。

財(cái)務(wù)審計(jì)中如何查證賬外資金？整體上來說，在上文內(nèi)容中小編老師已經(jīng)羅列了目前比較常用的一些追查賬外資金的手段，通過這些手段可以幫助審計(jì)人員更好的核查清楚這些賬外資金的情況。但是，學(xué)員們應(yīng)該也清楚審查的過程中被審查公司的賬外資金的情況非常復(fù)雜，并非上文的手段都能使用上，所以如果你們遇到了關(guān)于賬外資金追查難題的時(shí)候，可以來這里請(qǐng)教老師，也許會(huì)有所幫助的。