出納日常現金盤點差異的調賬流程

出納日常現金盤點差異的調賬流程

1.原因分析

常見問題：盤點錯誤、出入庫記錄遺漏、損耗未登記、虛假采購或銷售、盜竊挪用等。

排查重點：核對出入庫單據與賬面記錄，檢查是否存在未入賬的退貨、盤盈盤虧未處理等情況。

2.調整流程

步驟1：全面復盤

重新盤點存貨，區分盤盈（實＞賬）、盤虧（實＜賬）、毀損、過期等情況，記錄差異明細。

步驟2：差異分類處理

盤盈：若為收發計量差錯，沖減“管理費用”；若無法查明原因，計入“營業外收入”。

步驟3：稅務合規處理

盤虧金額較大時，需留存存貨盤點表、損失情況說明、責任人賠償證明等資料，向稅務機關申報資產損失稅前扣除，避免匯算清繳時被調增應納稅所得額。

3.預防措施

引入ERP系統實時監控庫存，定期進行抽盤與復盤；

規范出入庫流程，確保單據與實物同步流轉；

對高價值存貨設置雙人管理、定期輪崗制度。

現金盤點時應注意什么?

1.在現金盤點審計中發現被審計單位的招待費清單在出納的保險柜中，這些原始記錄沒有附在記賬憑證中報銷發票的后面，也有的被審計單位記賬憑證中報銷發票的后面附的是經單位有關人員清理過的招待費清單，這樣會計處理都違反了現行的有關法規，由此深入全面核對該單位的大宗招待費發票，有時會發現被審計單位虛開招待費發票，從而形成賬外賬或“小金庫”。

2.在現金盤點審計中注意盤點現金支票和轉賬支票存根、作廢存根和空白支票，并做詳細記錄與現金、銀行存款審計結合起來，往往能有意外發現。審計中發現的賬外賬的形成有的就是把作廢的轉賬支票存根附在記賬憑證后作為附件，現行的轉賬支票看不見對方戶名和賬號，實際轉出的與轉賬支票存根上注明的轉入單位不一致，而是轉到被審計單位下屬的“三產”，出具的報銷發票和合同是虛假的。

3.在現金盤點審計中要關注出納和會計的保險柜中的個人名義的投資項目和單位法人代表的房產證、土地證和有關資信證明等。出納和會計保險柜中存在上述物品首先違背《現金管理條例》。同時，這些物品是私人物件，放在出納和會計人員保管屬不正常現象，有可能是單位賬外資產，以此為線索與審計其他事項相結合進行追查，有可能發現被審計單位存在的違規違紀問題。

出納日常現金盤點差異的調賬流程怎么做？通過上文提及到的相關流程的介紹，學員們應該非常清楚對于出納日常現金的盤點差異調賬是怎么操作的，這點在這里就不再一一介紹的。學員們需要注意的是在具體的調整過程中需要對應的步驟處理的，如果你們對此處理的步驟還有什么其他的疑問，那么不妨來本網站上免費咨詢，會有很多專業的財務會計老師在線為你們指導學習的。