計提稅金及繳納的分錄

計提稅金及繳納的分錄

繳納稅費的會計分錄:

借:應收賬款【價稅合計】

貸:主營業務收入【不含稅收入】

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額

借:產品銷售稅金及附加

貸:應繳稅金--應交增值稅

計提稅費會計分錄:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交消費稅

-應交城市維護建設稅

-應交教育費附加

-應交資源稅

-應交房產稅

-應交車船稅

-應交城鎮土地使用稅等

期末結轉到本年利潤

借:本年利潤

貸:稅金及附加

含稅金額與不含稅金額的區分是什么?

1、增值稅專用發票上有三個金額:不含稅金額,增值稅,價稅合計.這里的不含稅金額就是不包含增值稅稅額的金額,價稅合計就是含稅金額.

2、普通發票上的金額:普通發票上的金額一定是含稅的.

3、一般納稅人的銷售價格,如果沒有特別指明,一般是不含稅的.

4、零售價格,如果沒有特別指明,一般是含稅的.

5、價外費用的金額是含稅的(價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、賠償金、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費都是含稅的.)

6、對于一般納稅人企業其收取的加工費,如果沒有特別指明,一般是按照不含增值稅處理的.

7、隱瞞的收入是含增值稅的.

8、銷售給小規模納稅人的價格是含稅的.

9、在企業所得稅題目中,往往給出的售價是不含稅價的.

計提稅金及繳納的分錄怎么入賬?整體上來說,很多學員們應該非常清楚,在企業會計處理工作中稅金的計提和繳納都是日常非常常見的財務工作的,特別是負責稅務工作的會計人員;學員們在后期實操過程中遇到類似問題,都是可以來參考上文整理的會計分錄入賬的;在做賬的過程中如果遇到什么其他會計問題不知道處理的,都是可以來本網站上找會計老師進行咨詢學習.