專用發票進項稅怎么抵扣

專用發票進項稅怎么抵扣

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項-進項=本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

跨年專用發票進項稅額分錄處理怎么做?

入賬的時候:

借:原材料等

應交稅費-待認證進項稅額

貸:應付賬款

跨年后認證:

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應交稅費-待認證進項稅額

應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費.包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、教育費附加費等.

以下兩種情況的發票屬于跨年發票:

1、經濟業務發生在2020年,款項支付也在2020年度,但是發票是2021年才開出來的.

2、發票開具時間是上一年度,卻因各種原因未能在上一年做賬,報銷和做賬時間都是在次年的發票.

專用發票進項稅怎么抵扣?通過上文小編老師的介紹,關于企業收到增值稅專用發票,發票上的進項稅額則是可以選擇從銷項稅額中進行抵扣的,但是學員們需要清楚前提就是需要清楚該納稅項目是否符合進項稅抵扣的項目要求.因為在會計準則中有些情況即使有專用發票也是不可以抵扣進項稅額,大家對此內容有興趣的歡迎你們來本網站上進行咨詢,會有老師給你們解答的.