所得稅費用的賬務處理

所得稅費用的賬務處理

所得稅費用就是指公司經營利潤應繳納的所得稅."所得稅費用"是計算公司負擔的所得稅,屬于損益類科目;這一般不等于本期應繳納的所得稅,反而是本期所得稅和遞延所得稅之和,也就是從當期利潤總額中扣減的所得稅費用.

所得稅費用的賬務處理

1、每月計提的所得稅:

借:所得稅費用

貸:應繳稅費--應繳公司所得稅

2、按季度預繳稅時:

借:應繳稅費--應繳公司所得稅

貸:銀行存款

3、每月結轉到本年利潤科目做所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

4、年末將本年利潤結轉到利潤分配--未分配利潤

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

所得稅費用如何計算?

所得稅費用有兩種計算方法:第一種:所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;第二種:所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%.

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額.

納稅調整增加額:稅法規定允許扣除項目中,企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額.如超過稅法規定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%).

職工教育經費(8%)、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費.以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款.

納稅調整減少額:稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等.

以上詳細介紹了所得稅費用的賬務處理怎么做,也介紹了所得稅費用如何計算.所得稅費用的賬務處理方式應如本文所講.所得稅費用的計算方法有兩種:第一種:所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;第二種:所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%.