手工賬的做賬流程

手工賬的做賬流程

1、審核原始憑證:

(1)外來原始憑證:由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證,如供應單位發貨票、銀行收款通知等.

(2)自制原始憑證:單位自行制定并由有關部門或人員填制的憑證,如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等.

2、編制記賬憑證:會計審核原始憑證后,按會計要素分類,分析出屬于哪類的經濟業務,然后確定會計科目,根據有借必有貸,借貸必相等的記賬規則,編制會計分錄.

3、登記會計賬簿:憑證審核無誤后,就應該登記賬簿了.先給憑證按時間順序編號,再根據記賬憑證上的科目,逐筆登記到對應的賬簿上.

4、記賬憑證匯總:就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起,按憑證上的編號排好順序,然后根據憑證上的科目做丁字賬,一個科目一個科目的抄寫,然后把數據抄寫在記賬憑證匯總表上,驗證借方金額是否等于貸方金額,如果不相等,查驗錯誤并改正,直至相等為止.

5、登記總賬:根據試算平衡的記賬憑證匯總表,登記總賬.

6、對賬、結賬:記完總賬就該對賬和結賬了.一般來說只要憑證是正確的,登記完的賬也應該是正確的,特別是用財務軟件,但是手工記賬,則不能保證正確了,因此要經常對賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符.

編制會計報表:記完總賬后,試算平衡了,就可以編制財務會計報表了.編制好財務會計報表,即完成當月手工做賬.

做手工賬需要注意什么?

1、記賬憑證的填寫

注意:當一張原始憑證涉及兩張通用記賬憑證時,我們用的編號方法叫:分數編號法.假設第20筆業務需編制三張通用記賬憑證,那這三張通用記賬憑證的編號為:20(1/3),20(2/3),20(3/3),其中的那些1/3,2/3,3/3,為分號,填寫在分號欄內.這個就是分號的填寫方法.

2、貼票與裝訂記賬憑證

注意:裝訂的過程,大家可以看一下發給各位的實物包里面的《會計記賬憑證裝訂流程圖解》里面有很詳細的裝訂過程.收據發票做為憑證的附件需要附在其后.至于粘貼的方法,沒有特別的規定,可以先貼在專用紙上再附在其后(這是最正規的),也可以直接貼在憑證后面.如果票據過大,就貼好之后,折成跟記賬憑證同等大小即可.

3、日記賬的填寫

注意:日記賬是三欄明細賬,登記的是對方科目,但是金額和借貸方向是本科目的金額和記賬方向.需要結出當月發生額的,應當在摘要欄 內注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線.需要結出本年累計發生額的,應當在摘 要欄內注明"本年累計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計"就是全年累 計發生額.全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線.如下圖所示:

4、明細賬的填寫

注意:三欄明細賬,登記的是對方科目,但是金額和借貸方向是本科目的金額和記賬方向.需要結出當月發生額的,應當在摘要欄 內注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線.需要結出本年累計發生額的,應當在摘 要欄內注明"本年累計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計"就是全年累 計發生額.全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線.

5、總賬的填寫

注意:總賬是一個科目設置一頁,如果這個科目每個月都有,就一個科目多空出幾頁!需要結出當月發生額的,應當在摘要欄 內注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線.需要結出本年累計發生額的,應當在摘 要欄內注明"本年累計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計"就是全年累 計發生額.全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線.

以上詳細介紹了手工賬的做賬流程是怎樣的,也介紹了做手工賬需要注意些什么.手工賬的做賬流程應該是審核原始憑證、編制記賬憑證、登記會計賬簿、記賬憑證匯總、登記總賬、對賬結賬等等.做手工賬需要注意的問題也是比較多的,財務人員可以了解一下.