期末結(jié)轉(zhuǎn)包括哪些內(nèi)容

會計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)主要包括以下方面:

(一)期末損益結(jié)轉(zhuǎn)

將收入收益、成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,結(jié)轉(zhuǎn)后損益類科目余額為0.

(二)年末本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)

將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配--未分配利潤,結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤余額為0.

(三)提取盈余公積

如果有未彌補(bǔ)的虧損,則本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤應(yīng)先補(bǔ)虧,后提盈余公積;如果沒有未彌補(bǔ)虧損,則以本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為基數(shù)提取盈余公積.

盈余公積分為法定盈余公積和任意盈余公積.應(yīng)在當(dāng)年年底提取法定盈余公積.按股東大會決議提取任意盈余公積.

1.有限責(zé)任公司和股份制公司應(yīng)按照凈利潤的10%提取法定盈余公積,計(jì)提的法定盈余公積達(dá)到注冊資本的50%時(shí),可以不再提取.

2.公司經(jīng)股東大會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照自行規(guī)定的比例提取任意盈余公積,也可以不提.

(四)分配股利

根據(jù)股東大會的決議進(jìn)行分配股利的賬務(wù)處理.

(五)利潤分配內(nèi)部明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)

將其他明細(xì)科目的月結(jié)轉(zhuǎn)入未分配利潤明細(xì)科目,結(jié)轉(zhuǎn)后其他明細(xì)科目無余額.

期末結(jié)轉(zhuǎn)需要注意的問題有哪些?

1、結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本

在供應(yīng)過程的核算中設(shè)置了兩個賬戶來記錄材料的實(shí)際成本.

一是"在途物資"賬戶:核算企業(yè)購入尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫的各種材料物資的實(shí)際成本;

二是"原材料"賬戶:核算企業(yè)庫存材料實(shí)際成本的增減變動及結(jié)存情況.

因而企業(yè)購入材料尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫時(shí)應(yīng)將其實(shí)際成本記入"在途物資"賬戶,驗(yàn)收入庫后結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本時(shí),借記"原材料"等相關(guān)賬戶,貸記"在途物資"賬戶.

2、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

在制造成本法下,產(chǎn)品的成本包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用兩部分.

企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接生產(chǎn)費(fèi)用可直接記入"生產(chǎn)成本"賬戶,企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用記入"制造費(fèi)用",期末按一定標(biāo)準(zhǔn)分配記入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本.

因而,期末分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用時(shí),借記"生產(chǎn)成本"及相關(guān)明細(xì)賬,貸記"制造費(fèi)用"賬戶.

3、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本

在會計(jì)核算中,"庫存商品"賬戶用來核算企業(yè)庫存的各種商品的成本.

因而當(dāng)產(chǎn)品完工入庫時(shí),應(yīng)將其成本從"生產(chǎn)成本"賬戶轉(zhuǎn)入"庫存商品"賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本,即借記"庫存商品"賬戶,貸記"生產(chǎn)成本"賬戶.

"生產(chǎn)成本"賬戶期末余額反映的是未完工產(chǎn)品的成本.

4、期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶

在會計(jì)核算中,通過設(shè)置"本年利潤"賬戶來核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損).

企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)應(yīng)將損益類賬戶中的費(fèi)用類賬戶的期(月)末余額全部轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶以計(jì)算企業(yè)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損).

即借記"本年利潤"賬戶,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"、"其他業(yè)務(wù)成本"、"營業(yè)稅金及附加"、"營業(yè)外支出"、"管理費(fèi)用"、"財(cái)務(wù)費(fèi)用"、"銷售費(fèi)用"、"所得稅費(fèi)用"等.結(jié)轉(zhuǎn)后各費(fèi)用類賬戶余額應(yīng)為零.

5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶

同樣,為計(jì)算企業(yè)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損),期末需要將損益類賬戶中的收益類賬戶的期(月)末余額全部轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶.即借記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"營業(yè)外收入"等,貸記"本年利潤".

結(jié)轉(zhuǎn)后各收益類賬戶余額應(yīng)為零.將費(fèi)用類賬戶及收益類賬戶均轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶后,"本年利潤"賬戶如為貸方余額則為從年初至本月底止實(shí)現(xiàn)的累計(jì)凈利潤,如余額在借方,則為累計(jì)凈虧損.

6、年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

年度終了,應(yīng)將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入"利潤分配"賬戶,即借記"本年利潤",貸記"利潤分配---未分配利潤".

如為凈虧損,則借記"利潤分配---未分配利潤",貸記"本年利潤",結(jié)轉(zhuǎn)后"本年利潤"賬戶應(yīng)無余額.

7、年終結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

年度終了,將凈利潤按法定程序分配后,需將"利潤分配"賬戶其他明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配---未分配利潤"明細(xì)賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后利潤分配賬戶除了"未分配利潤"明細(xì)賬戶外,其他明細(xì)賬戶均無余額.

以上詳細(xì)介紹了期末結(jié)轉(zhuǎn)包括哪些內(nèi)容,也介紹了期末階段需要注意的問題有哪些.通過本文的介紹,我們可以知道,期末結(jié)轉(zhuǎn)所包括的內(nèi)容應(yīng)如本文所講,期末結(jié)轉(zhuǎn)所需要注意的問題也是比較多的,企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要十分熟練的掌握期末結(jié)轉(zhuǎn)的具體結(jié)算方法.