應交稅費為負數要調整嗎

應交稅費為負數要調整嗎

應交稅費為負數需要調整.

應交稅費為負數需要查清楚應交稅費是負數的原因,究竟是多交稅還是少計提稅金,也有可能是當期增值稅有留抵稅額.若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;若是少計提了稅金,則要補計提.具體調整方法如下:

1、應交稅費為負數出資產負債表時可以進行重新分類,負數可以作為預付賬款,如果沒有預付賬款,也可以作為應收賬款.導致出現負數的原因主要有:以前年度多交所致,進項稅大于銷項稅,出口實行先征后退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額;

2、查清是什么原因,多數可能是上繳稅款,沒有計提,只要補提就可以了.資產負債表應交稅金項目偶爾出現負數是可以的,但長期這樣是不行的,你每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平;

3、應交稅金出現負數,主要是未交稅金正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應該是貸方余額,未交稅金期末數是負數,說明在交納稅金的時候多于提取的數.也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進行調整就可以了.如果是確定帳沒錯,一般是由于應交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的留抵稅;

4、另外,由于所得稅是按季預繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款;如果沒有這種情況的話,也可能就是沒有計提當月的銷項稅.

應交稅費為負數代表的含義是什么?

1、企業在本期進項稅額大于銷項稅額,或者上期有留抵稅額等情況下,應交稅費的金額為負數.這種情況下,企業需要退還多繳納的稅費或者可以用來抵減的稅額,同時應交稅費會被記在負債類科目中,期末貸方余額反映了企業尚未交納的稅費;

2、如果應交稅費為負數,也可能是因為企業所得稅應交稅費減去已繳稅費后的結果為負數,這種情況一般是應交稅費是負債類科目,借方記減少;貸方記增加.本科目期末貸方余額,反映企業尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業多交或尚未抵扣的稅金.

綜上所述,如果期末資產負債表應交稅費出現負數,不一定是因為將借方余額列示到這里的原因,還有可能是根本列示錯誤造成的.

應交稅費為負數要調整嗎?這個問題,小編老師相信大家通過上文知識學習之后,應該都知道公司資產負債表中的應交稅費為負數是需要做調整的,具體的調整辦法還請學員們參考上文資料,在這里小編老師就不再重復講解的.大家應該都知道應交稅費是企業會計人員日常經常接觸到的工作,所有掌握好相關會計知識是非常有必要的,建議你們可以來這里試試.