什么是承兌匯票貼現

什么是承兌匯票貼現

承兌匯票貼現,是指申請人由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.其中,銀行扣除的貼現利息按照銀行當天公布的貼現利率計算,不同時間承兌匯票貼現利率是不同的,不同的銀行之間也有差異,貼現利率一般以貼現當天的為準.

承兌匯票,是指辦理過承兌手續的匯票.即在交易活動中,售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發匯票,并經付款人在票面上注明承認到期付款的"承兌"字樣及簽章.付款人承兌以后成為匯票的承兌人.經購貨人承兌的稱"商業承兌匯票",經銀行承兌的稱"銀行承兌匯票".

1.商業匯票是出票人簽發的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據.商業承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌.

2.銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發,向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據.

銀行承兌匯票貼現怎么做賬?

1、企業銀行承兌匯票貼現:

借:銀行存款

財務費用--利息收入(紅字)

貸:應收票據--公司名稱

2、結轉本年利潤:

借:本年利潤(紅字)

貸:財務費用--利息收入(紅字)

企業銀行承兌匯票貼現,應當通過"銀行存款"科目以及"財務費用"相關紅字二級科目、"應收票據"相關二級科目核算.財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用,具體項目包括:利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等.

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