企業收到退回的銀行匯票多余款項怎么做賬

企業收到退回的銀行匯票多余款項，公司應當按照一般企業會計準則第56號的規定來做賬，即將存在于該匯票的受益人和支付人的賬戶上的應收款項、應付款項進行兌現或追回，將多余款項記入“銀行匯票多付款”賬戶，具體步驟如下：

1）定期核對支付單位收到的銀行匯票以及匯票購付的金額，避免出現匯票多付款項的情況；

2）當發現匯票多付款時，將受益人和支付人賬戶上的應收應付款項回收或兌現，并做好相關憑證；

3）多付款需要由財務部門制作收款單，寫明多付款項來源及金額，同時將多付款項記入“銀行匯票多付款”賬戶，并同時在財務憑證上做好相關說明；

4）當收款單過賬時，在借款賬戶中減去多付款項所體現的憑證，并于貸方記入“銀行匯票多付款”賬戶；

5）及時將多付款的資金清零支付或匯回支付單位，并寫明清零原因，同時做好相關憑證。

拓展知識：

企業收到退回的銀行匯票多余款項，在處理時需要注意遵守下列規定：

1. 企業應當及時追究其引起多付款的原因，防止發生再次多付款；

2. 企業應當將多付款的資金清零支付或匯回支付單位，不得自行處置；

3. 若多付款由支付單位自行處置，支付單位須按照指定要求提供相關憑證，以便核查企業有關實際支付的資金來源；

4. 如發現支付單位未按照規定處理多付款，企業應當立即進行處理，并做好相關賬務憑證，以便查賬和復核。