現金流量表補充資料的編制公式是什么

2023-07-18 16:56 來源：網友分享
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現金流量表補充資料的編制公式是：CF=OCF±OCI+(-)FNCF。這個公式用于計算一段時間內經營活動、投資活動和融資活動的現金流量，以衡量企業的財務狀況。編制這個表格需要理解會計概念，把控編制原則，明確投資活動、經營活動和融資活動的區別與聯系，以及各項現金流量的計算方法。這個公式是基于《企業會計準則》的披露規定，為會計人員提供確定企業財務狀況和財務管理控制的參考依據。

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現金流量表補充資料的編制公式是：CF（現金流量）=OCF（經營現金流量）±OCI（經營等價物變動）＋（-）FNCF（投資和融資活動現金流量）。其中，OCF（經營現金流量）=NI（凈利潤）＋DAD（資產減值損失）＋（+）折舊和攤銷－（＋）經營活動現金流入小計＋NCCF（現金及現金等價物凈增加額）；OCI（經營等價物變動）=（-）投資活動現金流出小計＋（-）籌資活動現金流出小計＋NCCF（現金及現金等價物凈增加額）；FNCF（投資和融資活動現金流量）=（-）投資活動現金流出小計＋（-）籌資活動現金流出小計。

現金流量表補充資料的編制公式是用于計算一段時間經營活動、投資活動和融資活動中的現金流量的公式，它不單獨計算各項現金流量，而是將其綜合起來，以便衡量一定時期內企業的財務狀況。

從公式可以看出，補充資料的編制是需要計算三個指標：經營現金流量、經營等價物變動和投資和融資活動現金流量，并將三者進行綜合，以求得一定時期內的現金流量，最終決定企業的財務狀況。

現金流量表補充資料的編制不僅僅涉及公式，更重要的是要深入理解會計概念，把控編制原則，搞清楚投資活動、經營活動和融資活動之間的區別與聯系，把控各項現金流量的計算方法，這樣才能夠正確完成現金流量表補充資料的編制工作。

拓展知識：現金流量表補充資料的編制公式是基于《企業會計準則》的披露規定而來，它是記賬報表附注資料、會計報告的編制基礎。企業根據現金流量表補充資料的編制公式，要真實準確地表現企業活動中現金的流出和流入，并要完整地記錄企業現金流量的所有情況，為會計人員提供確定企業財務狀況和財務管理控制的參考依據。

現金流量表 企業會計準則
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    現金流量表的編制公式主要有以下四條： 1．總現金流量=經營活動現金流量+投資活動現金流量+籌資活動現金流量； 2．經營活動現金流量=經營活動產生的現金流量凈額+經營活動現金流量凈額； 3．投資活動現金流量=投資活動產生的現金流量凈額+投資活動現金流量凈額； 4．籌資活動現金流量=籌資活動產生的現金流量凈額+籌資活動現金流量凈額。 以上所述就是現金流量表的編制公式。從上面的公式可以看出，現金流量表的編制公式可以分為運用現金流量和投資現金流量兩部分，可以為企業提供客觀、準確的盈利能力評價，為企業資金管理提供科學的參考依據。 答

  • 老師 現金流量表的補充資料 把凈利潤調整為經營活動的現金流量 怎么編制呢？ 問

    具體步驟如下： 分兩部計算： 　　第一步：將凈利潤調整為經營活動的凈利潤；公式：凈利潤＋計提的資產減值準備＋固定資產折舊＋無形資產推銷＋長期待攤費用攤銷＋財務費用（僅僅是籌資、投資的利息支出部分）＋固定資產、無形資產、其他長期資產損失－收益＋投資損失－收益＝經營活動產生的凈利潤。 　　第二步：將經營活動的凈利潤調整為經營活動產生的現金流量公式：經營活動產生的凈利潤＋待攤費用的減少（減增加）＋存貨的減少（減增加）＋經營性應收的減少（減增加）＋預提費用的增加（減減少）＋經營性應付的增加（減減少）＋遞延稅款的貸項（減增加） 答

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    現金流量表的編制方法公式 主表的籌資活動產生的現金流量凈額 1.吸收投資所收到的現金 =(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)%2B(應付債券期末數-應付債券期初數) 2.借款收到的現金 =(短期借款期末數-短期借款期初數)%2B(長期借款期末數-長期借款期初數) 3.收到的其他與籌資活動有關的現金 如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等. 4.償還債務所支付的現金 =(短期借款期初數-短期借款期末數)%2B(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)%2B(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息) 5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 =應付股利借方發生額%2B利息支出%2B長期借款利息%2B在建工程利息%2B應付債券利息-預提費用中計提利息貸方余額-票據貼現利息支出 6.支付的其他與籌資活動有關的現金 如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票,退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產,除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等. 確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額” 1.收回投資所收到的現金=(短期投資期初數-短期投資期末數)%2B(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)%2B(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數) 該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。 2.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額=“固定資產清理”的貸方余額%2B(無形資產期末數-無形資產期初數)%2B(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數) 3.取得投資收益所收到的現金=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數) 4.收到的其他與投資活動有關的現金 如收回融資租賃設備本金等。 5.投資所支付的現金=(短期投資期末數-短期投資期初數)%2B(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)%2B(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失) 該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。 6.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)%2B(固定資產期末數-固定資產期初數)%2B(無形資產期末數-無形資產期初數)%2B(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數) 上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。 ? 答

  • 現金流量表及其附表的編制公式是什么？ 問

    現金流量表的編制公式 1、銷售商品、提供勞務收到的現金 =利潤表中主營業務收入×(1+17%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額 2、收到的稅費返還 =(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數 3、收到的其他與經營活動有關的現金 =營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中,由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表,數據很難精確,該項目留到最后倒擠填列,計算公式是: 收到的其他與經營活動有關的現金(公式二) =補充資料中"經營活動產生的現金流量凈額"-{(1+2)-(4+5+6+7)} 公式二倒擠產生的數據,與公式一計算的結果懸殊不會太大。 4、購買商品、接受勞務支付的現金 =〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額) 5、支付給職工以及為職工支付的現金 ="應付工資"科目本期借方發生額累計數+"應付福利費"科目本期借方發生額累計數+管理費用中"養老保險金"、"待業保險金"、"住房公積金"、"醫療保險金"+成本及制造費用明細表中的"勞動保護費" 6、支付的各項稅費 ="應交稅金"各明細賬戶本期借方發生額累計數+"其他應交款"各明細賬戶借方數+"管理費用"中"稅金"本期借方發生額累計數+"其他業務支出"中有關稅金項目 即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅。 7、支付的其他與經營活動有關的現金 =營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)+其他應收款本期借方發生額+其他應付 答

  • 現金流量表補充資料中的財務費用是指什么? 問

    您好！現金流量表補充資料里的財務費用指的是不屬于經營活動的財務費用。　　補充資料是在凈利潤的基礎上，將其調整為經營活動的現金流量。而財務費用中是包括了投資、籌資和經營三種活動的，所以補充資料中“財務費用”這個項目應加的是“不屬于經營活動的財務費用”。　　企業發生的財務費用可以分別歸屬于經營活動、投資活動和籌資活動。對屬于經營活動產生的財務費用，若既影響凈利潤又影響經營活動現金流量的業務，則不需進行調整；若影響凈利潤但不影響經營活動現金流量的業務，應通過調整經營性項目本身完成，如應收票據貼現業務（不附追索權），記入“財務費用”的金額應通過調整“經營性應收項目的減少( 減:增加)”項目完成。對屬于投資活動和籌資活動產生的財務費用，只影響凈利潤，但不影響經營活動現金流量，應在凈利潤的基礎上進行調整。也就是說，與投資活動和籌資活動有關的財務費用應全額加回，與經營活動有關的財務費用不予考慮。　　本項目可根據“財務費用”賬戶的發生額分析計算填列。 答

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