購進原材料未收到發票應該怎么做賬

發票是企業進行采購支付的唯一憑證，發票未收到時，企業進行支付手續的賬務處理需要做出相應的調整，尤其是當發票卷號未收到時，賬務應當做出具體的處理。

1.在發票未收到的情況下，應該先將采購的原材料憑據作為記賬憑證，當具有納稅職責的組織采購原材料發票時，應當按照《企業會計準則》及其實施細則進行處理，以利于未來正常的稅務審計。

2.對于未收到發票的原材料賬務處理，企業可以先將采購的原材料作為采購費用支出賬務處理，然后在稍后發票收到之后，再作出必要的調整，以保證企業的財務報表的完整性和準確性。

3.發票未收到的情況下，還需要進行有關原材料采購的質量檢查，確保原材料采購質量滿足要求，這樣才能確保企業的財務狀況更加穩定。

拓展知識：

在財務管理中，財務管理的最重要的目標就是實現企業的穩健運營，其中，發票是進行采購支付的唯一憑證，確保發票準確及時，發揮其應有的審核、限制、確認等功能，是企業穩健經營的重要法寶。