財務除了發票以外，還需要收集并審核哪些附件呢？

財務除了發票以外，還需要收集并審核哪些附件呢？

一租金發票

證據附件:

(1)企業內部費用付款審批單;

(2)房屋租賃合同

審核關鍵:

1.審核部費用付款審批單簽字、蓋章是否齊全;

2.發票金額是否與租賃合同一致.

3.發票抬頭是否和租賃合同的租賃人/公司吻合.

二實物資產

事項:購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等.

證據附件:

(1)入庫單;

(2)企業內部申購審批單;

(3)采購合同;

(4)部分產品需要質量驗收合格證明;

(5)對方的銷售清單、出庫單等外部證明.

審核關鍵:

1.審核上面各單據簽字、蓋章是否齊全;

2.開票時間和發票金額是否與采購合同約定的一致;

3.是否有從第三方開票,如果是還需要補代收代付協議,并加蓋三方公章;

4.是否存在不合常理的采購,如舍近求遠卻價格不菲;同樣的商品采購價格異常波動等.

5.成本費用率是否明顯超過行業合理水平.

三業務招待費

證據附件:

(1)企業內部費用付款審批單;

審核關鍵:

1.是否有經辦人、部門經理甚至公司總經理審核簽批;

2.大額發票是否有消費清單;(大額發票是稅務稽查重點,如果沒有清單,可能會認為虛假消費)

四差旅費

證據附件:

(1)企業內部費用報銷審批單;

審核關鍵:

1.差旅費報銷單內容是否填寫齊全,所附的發票是否去出差地或者在出差地發生的機票、餐飲、住宿、交通費發票;

2.人數和人員名單是否與出差人員相吻合.

五會議費

證據附件:

(1)企業內部費用報銷審批單;

(2)會議通知、會議內容、參會人員名單、簽到表等資料;

審核關鍵:

是否有與會議無關費用(如旅游費)列支.

六水電費

證據附件:

(1)水費報銷單;

(2)如果發票不是公司抬頭的,也與別的公司公用水電表的,需要有各方蓋公章的水電分割單.

審核關鍵:

(1)  發票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符;

(2)  是否與本公司的產能相吻合.有的企業賬面反映產量很少,但水電費卻很高.

七運費

證據附件:

(1)運費報銷單;

審核關鍵:

(1)發票起運地和運達地是否與運費報銷單相吻合;

(2)運輸價格是否波動較大.

八油費

證據附件:

(1)運費報銷單;

審核關鍵:

(1)  報銷的加油費是否為本公司車輛;

(2)  本公司賬面上是否有該車輛;

(3)  加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量.(就不要鬧出非運輸企業的報銷油費竟然比運輸企業的油費還多就鬧笑話了)