專用發票負數發票應與《紅字發票信息表》一一對應？

專用發票負數發票與《紅字發票信息表》一一對應是指發票發行方針對已開具正數發票，出現退貨或其他原因需要抵消進行開具負數發票，負數發票應該與已開具正數發票一一對應，且負數發票的貨物名稱、數量、金額等應與原正數發票完全相一致。

以開具正數發票為例，發票發行方在開具正數發票時應當在發票上注明“正數發票”字樣，同時應及時變更其開具負數發票的發票代碼，以示區分，并且在正數發票的相應欄位寫明“紅沖”字樣，以及將正數發票的發票代碼、發票號碼寫在負數發票上；同時，在《紅字發票信息表》上應當寫明所紅沖發票的發票代碼、發票號碼、銷售方名稱、購買方名稱、紅沖日期及金額等。這樣，可以使得發票發行方在開具正數發票后，再開具負數發票時，不致于有重復的發票號碼出現，以及增加貨物銷售方與采購方之間的結算書的審計效果。

拓展知識

專用發票負數發票不僅可以用來抵消正數發票，也可以用于反向結算的情況，比如，某企業A先向企業B支付一筆貨款，企業A可先向企業B開具正數發票，然后企業B在收到貨物后，再向企業A開具貨物發票，并依據發票發行方財務核算要求，將此負數發票與原正數發票一一對應，以便企業A能夠通過負數發票抵消原正數發票。