什么是現金凈流量

現金凈流量是指企業在一定操作周期內其負債和投資資金流入及流出之間凈額的變動情況，可代表企業經營中收入及支出的實質情況。它可以直接反映企業在某一經營期內其現金和現金等價物（即流動資金）的凈變動情況，反映企業經營能力和把握現金管理的能力。

現金凈流量分為經營性現金凈流量、投資性現金凈流量和融資性現金凈流量。經營性現金凈流量是以營業活動為基礎，反映非購買資產與售出資產的活動而產生的現金凈額，是反映企業正常經營的活動對現金及現金等價物的影響情況；投資性現金凈流量是指購買資產及投資的活動而產生的現金凈額，包括收到的投資收入，期末較期初的凈增加（減少）非流動資產等，是反映企業投資活動的影響情況；融資性現金凈流量是指融資活動而產生的現金凈額，是反映企業負債及股本融資活動對現金及現金等價物的影響情況。

現金凈流量是反映企業經營狀況和主營業務收入的一項重要指標，是投資者查看企業經營和投資狀況最關鍵的指標之一。它可以衡量企業的經營狀況是否良好，以及企業的貨幣資金是否充足用以進行日常經營。

拓展知識：精算分析是經濟學家對現金凈流量分析的補充。精算分析是從經濟學角度出發，對某一投資項目，某一資本金等分析其現行價值以及其未來回報率、投資金額、折現率、投資回報期數等等經濟分析問題等。由此可以更詳細地分析企業在進行經營投資時的預期收益，從而對企業的投資決策提供更多的參考依據。