紅沖專票怎么做賬

紅沖專票是指發票上記載的稅控碼不正確，或者是犯了其他錯誤，發生紅字沖賬的專用發票，紅沖專票是票面資料發生變更，不能重新更改，必須沖賬處理。

紅沖專票的賬務處理主要是通過紅字發票來實現，紅字發票應當按發票種類正常開立，發票上標有“紅字”字樣。當發票出現發票代碼不正確等問題需要沖紅時，需要在票面上寫上“原發票代碼”和“原發票號碼”，在銷售方沖賬時，應在購買方的原發票上寫上“紅字發票代碼”和“紅字發票號碼”，以此來說明原發票已經沖賬，并憑此紅字發票進行稅收管理。

紅沖賬處理操作步驟為：

1. 開具紅字發票：應當按照紅沖專票的發票種類正常開具，發票上標有“紅字”字樣，并準確填寫原發票代碼和號碼，以便于稅務機關跟蹤管控；

2. 沖賬: 由購買方在自己的原發票上填寫“紅字發票代碼”和“紅字發票號碼”，以此說明已經沖賬；

3. 沖賬處理賬務處理：紅字發票開具后，購買方要對沖賬做出賬務處理，沖抵原發票，將流水賬中原發票所產生的本金或稅款金額等收支進行抵消處理，同時登記新發票；

4. 記錄發票信息：購買方應當記錄紅字發票的開具信息，如發票代碼、發票號碼、開票日期、發票金額等；

5. 統計紅字發票：購買方應當對紅字發票的數量、金額等統計匯總，便于稅務機關核查。

以上是關于紅沖專票的做賬流程，從操作上要求除了開具紅字發票外，其余操作均與正常發票一致，因此在理解上要結合正常發票做賬流程。此外，現行稅收制度要求專用發票出現開具紅字發票情形時，發票上應當有“紅字”字樣，以便稅務機關跟蹤管控，因此在開具紅字發票時要注意把握。

拓展知識：

紅沖專票的稅種：紅沖專票的稅種一般有增值稅普通發票（含農產品統一發票）、增值稅專用發票、增值稅電子普通發票、增值稅普通發票（備用金額、特定非稅收入發票）、機動車銷售統一發票。