什么是日記總賬

日記總賬是會計賬簿中最基本、最重要的賬簿，用以記錄企業財務狀況的變動，作為企業財務狀況的反映與記載。它記錄企業營業額、客戶欠款及未付款、借款及未償還款、庫存商品及服務的價值變動；記載庫存物品的規格、單價和金額；記錄應付款項、收支賬款等都需要用日記總賬來記錄。

日記總賬是具有雙重性質的賬簿：發生經濟業務時，一方面要記錄收入賬款、借款支出、應付賬款和銀行存款賬款；另一方面要記錄臨時款項、存貨、應收賬款和借款還款等情況。按照財務會計的分類，企業的營業收入、營業支出、資產收益和其他收入、其他支出都必須由日記總賬來記載。

日記總賬的內容以日記的形式來進行記錄，因此，日記總賬也被稱為日記賬。日記總賬的記賬只需要記錄經濟業務發生的基本事項，如：賬科項目、科目類別、發生日期、借方金額、貸方金額和摘要等。另外，還需要記錄發生經濟業務有關的合同、發票等憑證、收入、支出、借出、借入等經濟業務發生前后有影響的其它財務狀況變動等情況。

拓展知識：日記總賬是會計憑證的基礎，是審計工作的重要依據。憑證的有效性、完整性以及財務會計的正確性都基于日記總賬的準確可信。因此，日記總賬的記賬應當認真認真、細致嚴密，但是日記總賬的記賬依據多種：出納簽字的支票、銀行對賬單及憑證之外，還有內部結算業務、外部發票業務、電匯、現金憑證等。