建筑業異地預繳稅款會計分錄

建筑業異地預繳稅款會計分錄

建筑施工類企業,在外地有做工程時,需要先開具外經證,并在工程所在地預交稅金,企業預交稅時,對應的會計分錄為,

借:所得稅費用,

貸:應交稅費-應交企業所得稅.

借:稅金及附加,

貸:應交稅費-應交城建稅、教育費附加等,

實際支付時,

借:應交稅費-應交企業所得稅,

應交稅費-應交增值稅-已交稅額,

應交稅費-應交城建稅/教育費附加等,

貸:銀行存款.

建筑業異地預繳個人所得稅款會計分錄如下:

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例.個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的,根據個人的收入計算.繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務.

工資個稅的計算公式為:應納稅額=(工資薪金所得 -"五險一金"-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

個稅起征點是5000,使用超額累進稅率的計算方法如下:

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

實發工資=應發工資-四金-繳稅.

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-5000

扣除標準:個稅按5000元/月的起征標準算

建筑施工企業在異地預繳增值稅的申報方法是怎樣?

1、先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務、銷售不動產、出租不動產已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產預征繳納稅款"、第5行"出租不動產預征繳納稅款"中;

2、在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額

預繳時:目前,大多數電子稅務局都能處理.其他省市企業到達營業地后,如需辦理報檢登記和預付款申報,需以自然人身份登錄電子稅務.通過電子稅務局,他們可以關聯和綁定其他省份的跨區域事件報告.返回與外省管理證書相關的跨省、跨地區事項報告,點擊預付款申報.或者使用電子稅務局的預付款功能.

回來申報,在附表四中填寫預繳的數字,需要抵減的話,主表是分期預繳和附表四,本期抵減.

以上整理的資料內容,就是我們圍繞建筑業異地預繳稅款會計分錄的詳細介紹.如果你們是建筑業,并且涉及到異地預繳稅款的情況,那么涉及到的會計分錄就這樣去處理.這里我們還簡單的介紹了一下建筑企業在異地預繳增值稅的申報方法.