預繳增值稅及附加稅分錄

預繳增值稅及附加稅分錄

預交增值稅后,應該同時交納城建稅和教育費附加,或者在年底時,把預交的增值稅部分的城建稅及教育費附加一起交納了,不過最好是同時交納,以免以后忘記了,是要交滯納金或者罰款的.

會計分錄:

預交增值稅、所得稅:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅額)

應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

計提城建稅及教育費附加:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

-應交教育費附加

交納城建稅及教育費附加:

借:應交稅費-應交城建稅

-應交教育費附加

貸:銀行存款

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等.

一般納稅人增值稅及附加稅費如何申報?

1.申報路徑

步驟1:【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】

步驟2:【增值稅及附加稅申報】-【增值稅一般納稅人申報】

2.申報步驟

步驟1:按需填寫加計抵減聲明

根據自身實際情況填寫加計抵減聲明后,選擇相應表單進入填寫.

步驟2:填報附列資料一(本期銷售情況明細)

填寫銷售額、銷項(應納)稅額,其他項目自動計算,保存.

步驟3:填報附列資料二(本期進項情況明細)

填寫申報抵扣的進項稅額,保存.

步驟4:按需選填附列資料三、附列資料四和《增值稅減免申報明細表》

步驟5:填報附列資料五(附加稅費情況表)

第1欄"增值稅稅額"根據主表34欄"本期應補(退)稅額"中數據自動生成.

注意:有增值稅留抵退稅的納稅人,自動帶出第4欄"留抵退稅本期扣除額";同時在第8~10行次顯示"可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況".

填寫完畢確認無誤后保存,第12列"本期應補(退)稅(費)額"自動帶入到主表第39、40、41欄.

注意事項:當主表第34欄應補退稅額數值發生變化,或減免稅明細表中限額減免數值發生變化,務必在主表數據更新后重新進入附加稅(費)明細表中進行確認后再進行申報.

步驟6:申報表發送

有審核錯誤的報表不能發送,請重新打開報表按提示進行修改,直至審核通過.

以上整理的資料內容,就是我們圍繞預繳增值稅及附加稅分錄的詳細回答,其實也沒有什么過多的技巧,了解相應的會計準則,按要求操作即可.既然已經說到了增值稅和附加稅了,我們還是介紹了一下一般納稅人增值稅及附加稅費的申報流程.