應交稅費為負數怎么調?

應交稅費為負數怎么調?

應交稅費為負數需要查清楚應交稅費是負數的原因,究竟是多交稅還是少計提稅金,也有可能是當期增值稅有留抵稅額.若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;若是少計提了稅金,則要補計提.

1、應交稅費為負數出資產負債表時可以進行重新分類,負數可以作為預付賬款,如果沒有預付賬款,也可以作為應收賬款.導致出現負數的原因主要有:以前年度多交所致;進項稅大于銷項稅;出口實行先征后退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額.

2、查清是什么原因,多數可能是上繳稅款,沒有計提,只要補提就可以了.資產負債表應交稅金項目偶爾出現負數是可以的,但長期這樣是不行的.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平.

3、應交稅金出現負數,主要是"未交稅金"正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應該是貸方余額,"未交稅金"期末數是負數,說明在交納稅金的時候多于你提取的數,也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進行調整就可以了.如果是確定帳沒錯,一般是由于應交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的"留抵稅".

4、另外,由于所得稅是按季預繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款;如果沒有這種情況的話,也可能就是沒有計提當月的銷項稅.

應交稅費為負數調整分錄

一.調整時

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金---應交營業稅

二.月末結轉

借:利潤分配

貸:以前年度損益調整

另外,在年末企業所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調減應納稅所得額的,因為以前年度少計了稅金支出.

首先要查清楚出現負數的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現負數,然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下:

1)借:以前年度損益調整

貸:應交稅費

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

應交稅費如何編制會計分錄?

一、計入稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交消費稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

應交稅費--應交城市維護建設稅

應交稅費--應交城鎮土地使用稅

應交稅費--應交房產稅

應交稅費--應交土地增值稅

應交稅費--應交環境保護稅

應交稅費--應交車船稅

應交稅費--應交出口關稅

二、計入管理費用

借:管理費用

貸:應交稅費--應交礦產資源補償費

應交稅費 --應交保險保障基金

應交稅費--應交殘疾人保障金

三、計入其他科目

1、企業所得稅

借:所得稅費用/以前年度損益調整

遞延所得稅資產

貸:應交稅費--應交企業所得稅

遞延所得稅負債

2、個人所得稅

借:應付職工薪酬/應付股利/其他應收款

貸:應交稅費--應交個人所得稅

3、煙葉稅

借:材料采購/在途物資/原材料

貸:應交稅費--應交煙葉稅

以上整理的資料內容,就是我們關于"應交稅費為負數怎么調?"這一問題的具體回答.我們要對應交稅費為負數進行調整,首先我們要去分析一下為什么應交稅費為負數,然后才好有針對的去進行調整處理.這里我們還簡單的分享了應交稅費的會計分錄.