企業所得稅匯算清繳費用扣除比例

企業所得稅匯算清繳費用扣除比例

合理的工資薪金支出

扣除比例:100%

也就是:企業發生的合理的工資薪金支出,準予扣除.

職工福利費支出

扣除比例:14%

也就是企業發生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除.

職工教育經費支出

扣除比例:8

也就是企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

工會經費支出

扣除比例:2%

也就是企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.

研發費用支出

加計扣除比例:75%

也就是企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷.

補充養老保險和補充醫療保險支出

扣除比例:5%

也就是:企業發生的補充養老保險和補充醫療保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分,準予扣除.

業務招待費支出

扣除比例:60%、5‰

也就是:企業發生的業務招待費支出按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰.

廣告費和業務宣傳費支出

扣除比例:15%、30%

也就是:一般企業發生的廣告費和業務宣傳費支出(煙草企業不得扣除)不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除;

化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業:不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

公益性捐贈支出

扣除比例:12%

也就是:企業發生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除.

手續費和傭金支出

扣除比例:5%

也就是:一般企業發生的手續費和傭金支出不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%的部分,準予扣除.

企業責任保險支出

扣除比例:100%

也就是企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予在企業所得稅稅前扣除.

黨組織工作經費支出

扣除比例:1%

也就是黨組織工作經費納入企業管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業所得稅前扣除.

企業所得稅匯算清繳會計分錄有哪些?

1、應補繳稅額的:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

2、繳納稅款時:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

3、調整未分配利潤:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、多繳稅額的:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

5、調整未分配利潤:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配未--分配利潤

以上整理的資料內容,就是我們關于企業所得稅匯算清繳費用扣除比例的詳細解答.這個扣除比例,我們需要看看是什么費用.不同的費用支出,我們涉及到的扣除比例并不是一樣的.說到這里,我們還介紹了企業所得稅匯算清繳的會計分錄.