小規模納稅人應交稅費賬務處理

小規模納稅人應交稅費賬務處理

企業銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,應當按應收或已收的金額:

借:應收賬款/應收票據/銀行存款

貸:主營業務收入/其他業務收入/固定資產清理

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)/應交稅費--簡易計稅

月度終了,對于當月應交未交的增值稅:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

對于當月多交的增值稅:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

在采用簡易計稅情況下,"應交稅費--簡易計稅"主要核算的是一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務,所以直接繳納就可以了,不必結轉到"應交稅費--未交增值稅"科目.

繳納時:

借:應交稅費--簡易計稅

貸:銀行存款

小規模印花稅的申報填寫?

1、打開地稅系統,點擊用戶密碼方式登陸,輸入用戶名、密碼,點擊登陸;

2、頁面會跳轉到"地稅電子辦稅服務廳",點擊"申報繳納";

3、頁面跳轉到"納稅申報",點擊"非核定稅種申報"后面的"申報";

4、頁面會彈出"通用申報(非核定稅種)",征收項目選"印花稅";

5、征收品目選擇"購銷合同",再點擊"填寫申報表";

6、填寫完之后,把頁面拉到最右邊,"本期應補(退)稅"表示的是要交的稅金,核對是否正確;

7、核對無誤后,點擊頁面最下面的"申報";

8、頁面會跳轉到確認表,再次核對;

9、核對無誤后,點擊頁面最下方的"確認";

10、點擊"確認"后,頁面會跳轉到扣款界面,點擊最下方的"繳款"進行稅費扣繳;

11、點擊"繳款"后,頁面會彈出"繳款回執","稅庫銀返回碼信息"為"處理成功"則表示,印花稅申報及扣繳成功.

小規模納稅人應交稅費賬務處理怎么做?通過上文小編老師講解到的相關介紹資料學習,大家應該知道作為小規模納稅人企業的應交稅費的賬務處理是怎么進行的.其實對于小規模納稅的賬務處理需要注意2點,分別是免征稅和進項稅轉出.如果你們對此還有其他見解,可以來本網站上找老師咨詢.